论审计对企业内部控制及其影响的重要性-开题报告-文献综述-参考文献

审计是一个系统化过程，即通过客观地获取或评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传到给使用者。

审计之所以越来越多的被企业所重视，其根本是提升企业市场竞争力，保障企业的生存与发展。内部审计工作作为现代企业管理体系的重要组成部分，其有效实施对于企业有着重要意义。想提升企业在市场竞争中生存能力，就应该加强企业管理能力，就应该控制企业成本、加快企业财务管理体系的建设无疑成为解决企业这一问题的关键。企业财务管理作为现代企业管理的基础，其有效实施对于企业综合管理的提升有着重要的意义。

内部审计工作作为对财务管理实施的监督，其对于企业资金的有效使用，避免职务侵占，降低企业综合成本有着重要的影响。

国内研究现状

     市场竞争的加剧以及经济危机的出现，促进了我国企业对于管理的认识，尤其是对财务管理、成本管理等方面的理解更加深刻。各企业也都开始积极实施管理体系的建设与完善，但是对于内部审计工作的重要性仍没有足够重视。虽然一些企业在组织结构建设过程中也建立了内部审计部门，但是往往是由财务部门兼任内部审计工作，并且也只是在年终对企业整体资金使用、经济效益等情况进行了解，并没有将内部审计工作真正有效的实施。这样就导致了企业资金使用合法性、效益性不能真正得以体现，尤其是集团化企业下属公司这种情况更加普遍。加快企业内部审计工作建设与实施，加快企业对于内部审计工作的认识已经势在必行。

其一：内部审计缺乏完善的法律法规指导。在内部审计的理论方面，如内审的目标、职能、原则等尚未形成一套符合我国国情和现代企业制度的理论体系。目前我国有关审计工作的法律只有两部：关于民间审计的《注册会计师法》和关于国家审计的《审计法》。

其二：对内部审计不够重视。目前很多企业没有设立专门的内部审计部门。由于受长期传统经济的影响，有些企业领导未把制约机制引入到企业管理的思维中来，片面认为内部审计机构只是在国家审计机关的推动或干预下被动设立的，对企业的实际运营没有重要作用。如此一来，内部审计部门就没有被所在企业真正接纳，不被重视，有的企业内部审计机构或合并到其他部门，或直接取消。

其三：内部审计人员的专业水平不高。从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前我国内部审计人员素质总体偏低，据统计部门对几个大城市有代表性的企业的调查，企业内部审计人员多是财会出身，甚至有些还未受到系统的专业训练，加之我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些法律空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。这就大大降低了审计工作的科学、严谨性，增加了审计工作的法律风险。

其四：内部审计的范围狭窄。许多企业管理者由于对内部审计的认识不足，一直把内部审计功能定义为查账，从而把内部审计设置在财会部门中间，形成了财审合二为一的错误架构，这样就降低了内部审计部门对财务部门的监督力度。

国外研究现状

     市场竞争激烈的社会，国外实施内部控制目标：提高审计效率、保证审计质量和有效地整改经营管理。国外内部审计这样认知：可以帮助公关专业人士有针对性分析组织的弱点和长处，这样有利于充分应对突发事件，使组织朝着正面积极的方向发展。在美国，内部审计工作的范围是不断改变的，不在局限于财务审计上，而是涉及到经济、效益和效果等各方面，并越来越多的深入到内部控制系统的监督、经济责任的评价、经济项目的评估等领域。在美国，内部审计已发展成一个公认的专门职业，对人员有专门的要求，包括注册内部审计师和内部审计师在内的需要具备丰富的专业知识，内部审计人员还应具备相应的职业道德和知识体系。

   在美国，包括注册内部审计师和内部审计师在内的审计人员不断的要接受社会的更新而加强继续教育培训。于1941年成立的内部审计协会专门为内部审计人员培训服务，就一些普遍需要的内容进行培训，以适应不断变化的环境适应审计工作的开展。1972年该协会还专门设立向内部审计师签发证书的项目，推行注册内部审计师考试。现在每年两次在美国和世界其他地方进行内部审计考试。鼓励企业管理当局内部审计人员参加各种学术团体活动，并为其提供继续受教育机会。

   在美国，内部审计发展成为一个公认的专业职能，且具有较高的地位及其较强的组织机构。其主要体现在：一是内部审计组织直属企业当局领导，遇到重大问题可直接向审计委员会和董事会报告。二是内部审计机构不受其他业务部门，如财务、供销、生产等影响，独立开展工作。    

（三） 结论：

 企业内部审计工作的实施，首先要明确审计目的，突出审计职能。现代企业制度下的内部审计要找准定位。要在监督企业依法经营的同时，重点是审计和评价企业经营的效益性，根本目的是为了改善企业经营管理，提高经济效益。并通过审计工作对经济的监督，保证企业经济活动符合政策。同时合理设置企业管理机构，优化内部审计组织架构。通过对管理机构及内部审计机构的优化重组，使内部审计部门独立于企业各个部门，直接接受总会计师的领导，其具有独立性和权威性。另外审计人才的素质也是影响审计工作实施效果的重要因素。现代企业内部审计工作人员不仅要通晓财务会计知识同时还要接受过财务会计、银行，证券、法律等方面的教育。另外对于企业自身生产过程中所设计的专业知识也要有所涉猎，以此保障企业内部审计工作的有效实施。 　　现代企业内部审计工作的实施，需要企业根据自身特点建立一套适应企业特点的审计模式和组织架构，并通过专业人才的引进以及人才培训等方式．增加企业内部审计的专业化程度。并通过内部审计体系的建立与实施促进企业综合管理能力的提高，降低企业经济风险与职务犯罪。企业内部审计工作是需要长期坚持的工作，在实际工作中根据企业特点以及工作中发现的不足及时完善企业内部审计体系，促进企业综合能力的提升，促进企业市场竞争力的提升，促进企业的长期稳定发展。

范文提纲

引言：内部审计的简述

内部审计的概念

内部审计的方法及适应范围

内部审计的作用

二、我国内部审计现状

（一）我国企业内部现状举例

（二）我国企业内部审计工作重要性分析

      1.法律法规上分析

      2.内部职能部门上分析

      3.内部审计专业水平上分析

      4.内部审计范围上分析

（三）我国企业内部审计的实施重点

国外审计现状

国企业内部现状举例

国外企业内部审计工作的开展

      1.法律法规上分析

      2.内部职能部门上分析

      3.内部审计专业水平上分析

      4.内部审计范围上分析

国外内部审计的实施重点

国内审计工作与国外审计工作的区别

     1.两者的优势和劣势比较

     2.两者的范围及今后目标的比较

结论

三、参考文献

  [1]杨文缨.企业内部审计存在的问题与对策[J].福建经纺，2006（1）.

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