论泰达股份有限公司内部控制存在的问题及对策_开题报告

（一）国外文献综述

Krishnan（2018）认定审计委员会的质量好坏会对企业的内部控制产生一定的影响，因此花费精力，以审计委员会自身的规模、独立与否以及所具备的会计人员数目为因子确定其质量层次，对其与内部控制的联系进行探析，得出审计委员会质量越高，企业的内部控制越差的结论；反之，亦然。而另一方面，管理人员自身的素质及业务水平和审计师的财务情况如何等，均会对内部控制产生一定的影响。

Lauraf. Spira（2017）根据 Turnbull指南的内容，重新定义了内部控制的性质。他论述了企业建立内部控制的重要性和必要性。并指出企业在经营过程中会遇到风险问题，譬如市场环境变化，法律法规的变化，企业必须考虑如何在不断变化的市场中维护企业的财务安全。关于企业内部控制的构成要素。

Vasarhelyi（2016）对该问题进行了研究，他认为采用规范研究方法对企业内部控制关键点及构成要素进行分析，可以针对企业内部控制误差进行科学分类。

Heather.M.Hermanson（2016）指出，企业因其外部环境和内部条件的变化，其内部控制系统是存在漏洞的，因此对内部控制需要经常展开评价，以便及时发现并解决问题。

Barfield（2017）研究美国萨班斯法案（Sarbanes-Oxley  Act 简称 SOX）的内容，认为企业内部控制评价、内部控制信息披露、内部审计质量等要素对公司治理产生影响，他同时还分析了影响程度。换句话说，公司治理有利于提高内部控制质量，降低经营风险；公司内部的会计控制有利于提高公司治理的水平。

Philip J.Candreva（2018）对内部控制实施的效果进行分析，在政府部门执行预算管理的报告中，政府部门实施了较为完善的内部控制制度，强化资金审计，加强出纳、会计人员的监督，使得财政资金的使用效率提高，没有造成大量的财政赤字，减少了资金被挪用、贪污的概率。尽管如此，内部控制机制还有提高的空间。

I.M.Gordon（2017）研究指出，会计电算化一方面提高了工作效率，节约了工作成本，但另一方面加大了企业的内部审计难度，使得内部控制风险提高。研究还发现，企业越早对出现的问题采取措施，就越能够减少损失，降低经营风险。

（二）国内文献综述

许永斌等(2018)的研究则是从民营企业自身发展与经营状况出发，总结了其自有的特点以及在现实经济环境中可能面临的风险与挑战。许永斌认为民营企业应当从实际情况出发，实事求是地做好内部控制制度的建立与完善工作，不能照搬大型企业的模式与经验，二者存在本质上的差异。

余昌群(2017)描述了我国民营企业经营的现状，提出了其在管理上存在的不足，主要包括家族管理模式、过分追求业务多元化、风险意识不足、会计制度不严谨等，并就这些问题提出了改善建议，强调企业应当立足于控制环境，做好内控工作。

王钮(2016)以案例分析的方法，从内部控制活动的五要素入手，来分析民营企业内部控制与流程设计的现状，以及在对内部控制与流程设计时应考虑到的问题，再从内控五要素出发，提出优化民营企业内部控制的建议。

柳建敏(2017)先是强调了民营企业加强内部控制建设的急迫性，接着剖析了当前民营企业内部控制现有的不足与问题，包括内部控制环境不理想、企业风险意识不强、缺乏内部审计监督等现象，最户还根据内部控制的设立原则，结合所属行业的特征，为民营企业加强内部控制提供了具体实施路径。

李芸达等(2018)采用了问卷调查的方法研究了民营中小企业的内部控制问题，借助收集到的问卷，初步了解到绝大多数的民营中小企业还没有建立起完善的内部控制体系，甚至不少企业的管理者对内部控制活动还存在认识上的不足与偏差，内控意识有待提升。基于上述分析，李芸达等人近一步提出了旨在提高民营中小企业内控效率的相关建议，试图帮助中小民营企业获得长足的发展。

任静(2018)指出我国民营中小企业存在着寿命较短的普遍现象，从企业生命周期的视角，结合成本与效益原则及外部环境特征，对民营中小企业内部控制存在的问题进行分析，进而提出对策。

（三）文献评述

目前已有的国内外相关文献对于内部控制的研究主要集中于内部控制的内涵、内部控制的信息披露、内部控制与公司治理的关系等方面。国外学者对内部控制的研究涉及范围很广，并取得了相当丰富的研究成果。学者主要采用问卷调查、模型构建及实证分析等方法，研究内部控制与公司治理的关系，研究内部控制实施措施及效果等。从国外的研究不难看出，国外学者比较重视内部控制制度对企业产生的实际效果，更加突出它的实用性。而当前我国对企业内部控制的研究仍处于浅层次阶段，主要还是运用西方已经建立的理论框架、研究方法研究我国的实际问题，还没有建立起符合我国国情的研究模式。

二、范文提纲

一、相关概念概述

（一）内部控制的概念

（二）内部控制要素

二、泰达股份有限公司内部控制存在的问题

（一）内部控制环境不完善

（二）没有建立风险评估机制

（三）控制活动设计不完善，执行不力

（四）信息化程度低，内部沟通不理想

（五）内部监督机制缺失

三、泰达股份有限公司内部控制存在问题的原因分析

（一）未形成独立的内控机构

（二）关键控制点存在漏洞

（三）缺乏有效的沟通渠道

（四）缺少有效的监督部门

四、完善泰达股份有限公司内部控制的对策

（一）优化企业内部环境

（二）加强风险评估建设和实施

（三）完善控制活动设计

（四）健全企业信息系统，提高组织沟通效果

（五）建立内部监督机制

结论

三、参考文献

[1]徐晓红.浅谈现代企业管理中内部控制制度的建设[J].黑龙江科技信息.2016.23.

[2]陈秀菊.浅淡企业内部控制措施[J].中国高新技术企业2017.10.

[3]张起访.中小企业内部控制的问题及对策[J].科技经济市场.2018.2.

[4]杜建峰.浅析中小型企业内部控制制度[J].环渤海经济瞭望.2018.10.

[5]陈蕾.中小企业内部控制制度的思考[J].石家庄职业技术学院学报.2017.11.

[6]张荣海.中小企业内部控制研究[J].财会研究.2016.10.

[7]林波锦.中小企业内部控制制度建设的对策[J].企业家天地下半月刊.2017.6.

[8]冯金梅.建立健全中小企业内部控制[J].唐山师范学院学报.2017.3.

[9]韦永峰.企业信息化与内部控制[J].财经界学术版.2016.18

[10]刘慧.浅析中小企业内部控制的相关问题[J].中外企业家.2016.13.