公司财务治理的问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献

(一)国内研究现状

公司财务治理是基于财务收支管理、财务剩余索取、财务监管以及财务人员配置等结构性问题的制度安排，是现代企业所有权和经营权相分离的产物，其要求对企业财权进行合理配置，强调利益相关者共同治理，并形成有效的财务激励与约束机制，实现多层次财务决策科学化等一系列程序、制度和行为设计与规范。

自改革开放以来，国家政策的转变，众多新兴行业的崛起，使我国国民经济蒸蒸日上。在同时，经济的发展模式也逐渐转型，不少由国有制企业转变而来的上市公司就是在这样的情况下产生的。而此种情形下产生的公司普遍存在一个弊端，即公司内部财务治理不完善。财务治理的实质是一种对财务权限划分的结果，以此形成相互牵连制衡的管理体制，是企业财产权与管理权限相互分离直至发展为公司制这一时期的产物。而相互牵连制衡是财务治理过程中的基本状态，在这种关系中，公司高层与中、下层管理者之间，终端所有者与法人财产所有者之间，彼此之间的关系既表现为权利统治与服从，有表现为依照契约相互界定各自的权利与义务，任何一方未按照自己的权利与义务作为或者不作为，都有可能破坏这种相互牵连制衡的关系，因此便产生了财务治理问题。

一些学者通过对企业财务治理的现状研究，了解到我国企业普遍存在着所有者缺位, 出资人与企业法人财产权不分, 企业财务经理人员出现“逆向选择”、“道德风险”以及“内部人控制”等现象。这些不良现象在企业的监管与建设中只会越来越阻碍企业的发展，对于资源的配置也做不到最优，既浪费人力，又失掉本应获得的利益，这对于任何想要发展前进的国家、企业或个人都是不合理的。无论是制度结构上的缺陷还是市场机制发育的不完善，如何加强公司的财务治理，使公司财权的配置能够真正维护相关者的利益，已经是一个迫切需要解决的问题。因此，对于我国企业存在的财务治理问题已经到了不容忽视的阶段，任何可能导致财务治理问题产生的因素都必须在事前得到有效控制，才可使企业得到最理想迅速的发展。

（二）国外研究现状

通过国外对公司财务治理研究的一些文献中了解到，国外企业的财务治理结构的特点：首先，对经营者行使财务监控的主导力量不同。以美、日企业为例。美国企业股权治理的优势使得股东成为监控经营者的主要力量。股东们可以在股东大会上把不称职的经营者赶下台，也可以在证券市场上买卖股票间接监督经营者。日本企业对经营者财务决策权实行监控的，主要是法人股股东的大银行。银行法人持股削弱了股权治理效应，股东大会没有什么实权。其次，财务治理的权力核心不同。美国企业的财务治理的权力核心是董事会，实行董事会下的总经理负责制。日本企业财务治理的核心则是总经理（社长），董事会成员一般由内部产生，是总经理决策的辅助机构。第三，财权配置的集权分权程度不同。美国企业中，财权在经营者及下层财务人员之间的再分配体现出浓厚的分权思想。在保证董事会核心地位的同时，尽可能多地将财权下放给低层组织，使之不能过多地集中在个别人身上。日本“大家族”式的企业文化强调“长幼有序”，显示出相对集中的财权配置，下层财务人员的自由度相对较小。

美日企业的财务治理并非完美，主要问题是如何根据经济形式的变化和社会的进步，对现有财务治理框架进行补充、完善，以提高治理效率。

现通过对于相关文献的学习以及众多学者的研究基础上，深入了解其分析问题的角度及方面，获得较有价值的信息，以期将其运用到我国企业建设中，这对于企业在关于公司财务治理中存在的问题及其应对措施的探索具有一定的参照意义。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

（三）主要内容

二、财务治理概述

（一） 财务治理的含义

（二） 财务治理的主体

（三） 财务治理的客体

（四） 财务治理的目标

（五） 财务治理的途径方法

三、我国公司财务治理发展现状

（一）会计与财务合二为一

（二）会计与财务一分为二

（三）现代财务治理的确定

四、我国公司财务治理存在的问题

（一） 中小型企业控制薄弱

（二）部分上市公司“一股独大”，缺乏多元化股权有效制衡机制

（三）国有控股公司行政干预过度

（四）对经营者的激励约束机制不健全

（五） 虚拟财务利润，会计信息披露失真

（六）对管理者约束较多，专业化管理者缺乏

（七） 企业风险管理意识薄弱

五、完善我国公司财务治理的基本对策

（一） 营造良好的控制环境

（二） 清晰界定财务主体

（三） 允许主要债权人参与公司重大财务决策

（四） 强化监事的独立监督权，有效发挥监事会作用

（五） 建立合理有效的约束与激励机制

（六） 健全会计信息披露制度，提高会计信息的质量

（七） 大力发展职业经理人市场，提升职业经理人的职业道德水平

（八）加强企业风险管理

六、结论

三、参考文献

[1]李昉.试论管理会计定义和目标的变化与发展[J].科技创业月刊,2007，02

[2]郑丹,张瑞琛.论林业企业会计制度设计的必要性[J].中国科技信息,2009, 24

[3]刘向军.管理会计职业化思考[J].合作经济与科技,2010,21

[4]赵冬冬.管理会计在企业中应用的问题[J].民营科技,2008,11

[5]谢诗芬.21世纪中国管理会计发展中应注意的八大问题[J].湖南财政会计，2008,2

[6]冯华.浅议上市公司财务治理存在的问题与对策[J].经济研究参考,2004,45 

[7]洪敏.中国上市公司财务治理问题及对策[J].安徽工业大学学报:社会科学版,2004,5 

[8]杨世勇,苏海雁.美国上市公司财务治理的分析与借鉴[J].内蒙古煤炭经济,2006,6 

[9]盛锦春.中国上市公司财务治理现状及建议[J].财会月刊,2006,11

[10]中华人民共和国财政部.企业会计准则[M].上海：立信会计出版社.2015 

[11]胡怡.浅析新会计准则下我国公司财务治理面临的问题及对策[J].湖北水利水电职业技术学院学报,2009,3

[12]张传武.公司财务治理的问题及对策[J].财会通讯,2007,12

[13]伍中信.现代公司财务治理理论的形成与发展[J].会计研究，2006，3