浅谈金税三期下的税务筹划_开题报告

（一）国内研究现状

 我国税收筹划理论研究起步比较晚.1994年以前,我国税收制度建设一直处于逐步完善,反复无常的不成熟阶段,企业进行税收筹划缺乏制度保证;1994年后,随着社会主义市场经济体制的建立,我国实行了"分税制"改革,税收制度逐步走向成熟,企业开始逐渐重视其税收成本,税收筹划也逐步得到重视,一些学者开始对税收筹划展开研究。从税收筹划进入中国，其发展大体经历了三个阶段：第一阶段是税收筹划与偷税分离阶段，绝大部分人认为税收筹划就是避税，政府部门对其持反对态度。第二阶段是税收筹划与避税相分离阶段，这一时期税收筹划的理论和实践都是粗浅和零散的。第三阶段是税收筹划与企业战略结合阶段，也就是目前面临的阶段。这一阶段中税收筹划的理论有了深入的发展，税务师事务所、会计师事务所等机构开展了税收筹划业务，并已有不少成功的案例，税收筹划开始走向与企业战略相融合阶段。税务筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴含着较大的风险，那么如何进行有限合理的税务筹划也成为了企业发展的当务之急。

    张中秀在《公司避税节税转嫁筹划 》（中华工商联合出版社.2000）中认为：“税收筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少税收负担的行为”

   梁云凤在编著的《税收筹划实务：纳税人节税指南》（经济科学出版社.2001）指出“筹划是纳税人在税收法律许可范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织交易等事项的事先安排和筹划以达到税收负担最低或税收利益最大为目的的经济行为”

但是现在随着互联网+”和大数据时代的到来，各行各业发生着翻天覆地的变化，国家税收也紧跟步伐走进了税收大数据时代，金税三期在这样的时代背景下应运而生.金税三期系统实施后将对企业纳税产生一定的影响，主要体现在下面几个方面：一是五证合一、税收实名制认证将给企业带来的变化；二是增值税发票系统升级，大数据分析将取代人工预警；三是个人所得税将成为税务部门稽查重点；四是境外居民纳税人、非居民纳税人将难逃税务监控居民纳税人将难逃税务监控.五金税三期”对企业开受增值税专用发票的影响。针对这些的到来，我国的税务筹划还是比较薄弱的。

（二）国外研究现状

国外的税务筹划思想产生于20世纪30年代，并在50年代呈现专业化发展的趋势，第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促使以所得税为核心的税务制度逐渐完善，同时，跨国公司的增加，促使研究人员对税务筹划的研究进程，西方的税务筹划理论逐步丰富起来，与此同时，关于税务筹划的研究也开始向纵向发展，各种理范文章、报刊逐步丰富起来，在西方的发达国家，税务筹划对纳税人来说是耳熟能详，对于税务筹划的理论研究的成果也比较丰富。税务筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税务代理制度还不完善，企业税务筹划意识薄弱等原因，税务筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上为中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。因此，我国的税务筹划还处于起步阶段。总之，目前国外的税收筹划已经得到了比较完善的发展，税收筹划的方法也形成了系统化的体系。税收筹划已成为国际经济的普遍现象，成为了各国政府及企业界广泛关注的企业行为

二、范文提纲

一、金税三期的概述

金税三期的内涵

金税三期的功能特点

二、税务筹划的概念

税务筹划与偷漏税的区别

税务筹划的运用

三金税三期时代的企业纳税筹划

取消偷、逃、骗税侥幸心里，依法税务申报和做帐

.在合法前题下，通过优化企业税务管理来防控税务风险，合法避税和节省财务开支

加强发票管理，杜绝虚开虚抵增值税专用发票，提高风险防范意识

四、金税三期税务筹划的风险

政策风险

五、企业税务筹划风险的防范

加强税务政策的学习

提高筹划人员的素质

企业管理层充分重视

保持筹划方案适度灵魂

搞好税企关系

   

三、参考文献

1.邹玲莉 大数据背景下金税三期对企业纳税的影响分析 现代经济信息期刊 2017年08期

2. 唐华 金税三期对中小企业纳税管理的影响分析  纳税期刊 2017年24期

3. 徐倩莹 “金税三期”背景下企业增值税专用发票的风险防范与应对措施  企业改革与管理期刊 2017年07期

4. 宋丽 金税三期后企业税务风险的规避与控制 产业与科技论坛期刊2018年08期

5. 倪浩 小型微利企业所得税优惠政策效应分析——基于昆明国税样本调查

税收经济研究期刊 2016年04期

6. 童洁“金税三期”背后的税收风险管理微探 中国市场期刊2017年17期

7. 谢卫“金税三期”背景下企业税务风险管理研究 财会学习期刊2018年08期

8. 杨利敏 金税三期对企业纳税管理影响分析 中国乡镇企业会计期刊2018年02期

9. 栾春华; 刘超; 侯哲 “金税三期”工程框架下的税收风险管理 中国税务期刊 2010年06期

10.丁海霞“金税三期”对企业内控管理影响的研究 经贸实践期刊 2018年 01期

11张中秀 公司避税节税转嫁筹划  中华工商联合出版社    2000年

12.梁云凤 税收筹划实务，纳税人节税指南 经济科学出版社  2001年