萧山上市企业内部控制的有效性研究_开题报告

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

（一）国内研究现状

Ge and McVay（2005）Bryan and Lilien（2005）研究发现内部控制存在缺陷的企业多数存在一些共同的特征如规模小、盈利少、成长快、财务状况差、资源投入不足，或是近期存在大的组织变动或经历重组。Ogneva et al （2007） Beneish et al （2008）认为内部控制缺陷信息会影响到投资者的风险感知，影响到他们对财务报表审计意见的评估。Schneider and Church（2008）认为基于财务报表的弱内控，会使财务报表的准确性下降，这种准确性下降债务投资者对于债务合约的履行及错误风险的估计没有了可靠的信息。

    以内部控制为基础的审计程序是美国《审计准则暂行公告》在1947年提出的。美国注册会计师协会在1953年提出了控制层次从日常业务执行层拓展至管理层的观点，并将此发表在《审计程序说明》第19号公告中;这一阶段的控制内容包括职务分离、账户核对，组织的设计和协调，尚未涉及到控制环境。1977年美国出台了《反国外贿赂法》，该法规中要求公开上市的公司必须建立能够满足内部控制目标需要的内部控制制度。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两个部分。

    1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告》第55号，建议从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则》第1号公告，内部控制结构第一次包括了控制环境，形成了一个包括控制环境、会计系统和控制程序三个事项的结构体系，将会计控制和管理控制合在一起考虑。各种内控制度和控制程序组成了内部控制结构，这些制度和程序将为实现企业目标提供合理的保证。

（二）国外研究现状

阚冠卿、俞秀宝（2009）对上市公司内部控制问题进行了分类，认为上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。张士强、张暖暖（2009）认为公司内部控制存在的问题存在公司内部控制执行力不足，还有风险管理制度不完善、内部控制监督作用难发挥。刘艳玲（2012）认为公司内部控制存在的问题主要是公司内部控制没有很好的实施，公司内部控制执行力不足。公司内部控制的措施不完善。张炜（2014）介绍了风险管理在企业内部控制中存在的问题。赵连灯（2014）认为我国内部控制存在内容不健全，没有形成系统的问题。战飞（2014）介绍了国有企业内部控制问题，指出了国有企业员工的激励效果差问题。杜慧敏（2015）分析了我国上市公司内部控制存在的问题并提出分析对策。张世国（2015）认为我国企业内部控制的主要问题是缺失风险管理。

骆良彬、张白（2008）从企业信息化的角度提出了解决公司内部控制的问题的对策。刘晓东（2009）针对公司内部控制问题提出了完善法人治理结构、提高管理层及员工宿舍等措施。刘天明（2010）对我国企业内部控制存在的问题提出了提高风险管理意识，建立广泛的内控信息披露与交流渠道等对策。王丽红（2014）提出了要求领导重视内部控制的作为问题解决对策。王鹰武（2015）从人力资源、企业文化等角度提出了改进企业内部控制环境的对策。王萌萌、张立刚（2015）对内部控制风险管理问题提出解决对策。

二、范文提纲

1 引言

2 相关理论综述

2.1内部控制的概念

2.2  内部控制的特点

3 萧山上市企业内控现状及存在的问题

3.1萧山上市企业内控现状

3.2萧山上市企业内控存在的问题

3.2.1萧山上市企业内控建设制度不健全

3.2.2萧山上市企业的内控组织设置不合理

3.2.3萧山上市企业的内部审计模式不健全，技术手段落后

4 萧山上市企业内控对策

4.1重视理论建设，加强对内控的指导

4.2重视内部监督，确保各环节工作有序进行

4.3加强信息平台建设，保证内部的信息沟通

4.4加强风险评估与分析，实现风险控制与管理

5 结束语

参考文献

致谢

三、参考文献

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