试论中小企业的内控制度——以苏州基材贸易有限公司为例_开题报告

选题目的及意义

无论是发达国家还是发展中国家，中小企业在国民经济中都具有重要作用。随着我国经济的飞速发展，中国中小微企业占全国企业总数的 99.7%，其中小型微型企业占 97.3%，提供城镇就业岗位超过 80%，创造的最终产品和服务相当于国内生产总值的 60%，上缴利税占 50%。中国发明专利的65%、企业技术创新的 75% 以上和新产品开发的 80% 以上，都是由中小企业完成的。但是由于中小企业规模较小，内部制度不完善，自身经营管理的约束以及一些外部环境的影响，会导致中小企业在市场经济下发展受到限制，甚至生存遇到困难，以至于可能会影响到国家经济的稳定。选题将站在财务内部控制的角度发现问题，分析问题，提出完善内部控制制度的建议，促进中小企业持续稳定地生存和发展。

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国外研究现状

与国内相比，发达国家相对重视对中小企业的管理与支持，面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，使得中小企业得到更好的发展。

美国是世界上最发达的国家之一，其中一半以上的功劳应归属于中小企业。美国经济的真正核心正是中小企业，并根据1953年的《小企业法案》，于1958年设立了专门负责实施小企业政策的联邦政府小企业局(SBA，Small Business Administration)，该机构属联邦政府独立机构，在立法、融资、技术、培训、信息、咨询等方面对小企业进行管理与提供服务。于1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会美国虚假财务报告委员会的援助组织委员会（COSO，The Committee of Sponsoring Organization of the Tread way Committee）于1992年提出了《内部控制—企业风险管理框架》，又称为COSO内部控制框架体系。经过不断完善，该体系已经成为国外中小企业构建和完善内部会计控制体系提供指导性建设依据，成为评估企业内部会计控制的重要标准。COSO内部控制框架体系，强调企业的内部控制是一项系统性工作，需要企业的上层管理人员、中层骨干人员以及基础执行人员的密切配合，从而有效保证企业的财务报告可靠和相关法令能够顺利执行。

日本早在1948年就设立了中小企业厅，1963年出台的《中小企业基本法》详细规定了金融、税收等方面的法律法规，此后又出台了一系列关联法，使日本坚持的工匠精神在中小企业的持续发展中得以传承。

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国内研究现状

我国是一个发展中国家，经济水平还与发达国家有一定的差距，企业的发展情况也有较大的不同，所以应该结果我国实际国情，建立符合我国世纪需要的财务管理理论和财务管理模式。

（1）中小企业内部资金管理方面

华娟在《浅析企业资金管理存在的问题及对策》一文中指出，中小企业应充分分析评价企业资金管理中存在的问题，并根据外部市场环境与内部运营情况及时作出相应的调整，不断优化企业资金管理体系，提升企业管理者和各级管理人员的职业素质和资金管理水平，确保企业长期稳定发展。

（2）中小企业内部风险控制方面

李芊在《中小企业内控制度浅议》一文中认为，中小企业要重视风险管理中存在的问题，加强企业内部控制，提高管理质量和效率，从而减少企业风险。

刘志君在《中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究》一文中指出，中小企业内部要提高对财务风险评价与控制工作的重视程度，并且在企业内部针对财务风险与评价相关体制以及机制建立进行完善，确保企业内部的财务风险评价与控制工作能够正常进行，并且高效运转，为企业的正常经营提供可靠支持。

（3）中小企业内部信息控制方面

张青宁在《浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策》一文中认为，企业只有从源头和制度上保证经济业务活动的真实有效，保证会计信息资料的内容真实准确、合法完整; 全体人员共同努力从错误中总结经验不断完善内控制度，落实监督齐抓共管。

（4）中小企业内部人员及控制体系方面

董煜鑫在《完善我国企业会计内部控制制度的研究》一文中指出，会计内部控制制度是企业运行中重要的组成部分。结合科学理念完善企业会计内部控制机制很大程度的保障了相关制度的准确性与严谨性，更促进了企业的可持续发展性。企业内部应以提升市场竞争力以及完善会计内部控制机制作为公司发展的主要目标。

刘信建在《中小企业内部控制的探讨与分析》一文中认为，中小企业的发展壮大离不开健全和完善的内部控制体系，相信在政府部门的大力支持下，各中小企业会加大有效投入、引进优秀的管理人才，充分提高员工整体素质，使各中小企业能够驶入快速发展。

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二、范文提纲

一、中小企业加强内控制度建设的意义

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 二、我国中小企业内控制度的现状及分析

（一）资金管理制度不完善

（二）财务信息不能及时、有效共享

（三）对财务风险认知不足

（四）相关人员专业素质参差不齐

（五）内控制度及监督机制不健全

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三、案例企业研究

（一）案例企业资金管理的研究

（二）案例企业财务信息的研究

（三）案例企业财务风险的研究

（四）案例企业相关人员的研究

（五）案例企业内控制度及监督机制的研究

（六）案例研究结论

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四、强化中小企业内控制度建设的建议

（一）提高并规范企业资金的管理意识

（二）优化会计信息及会计信息传递的质量与效率

（三）重视财务风险并对其进行评估与控制

（四）加强相关人员业务水平及意识

（五）建立并完善企业内控制度和监督机制

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五、总结及中小企业未来的展望

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三、参考文献（10篇以上）

著作：

[1]中国中小企业数量分析.中国报告大厅 :// .chinabgao.com/.2019年4月6日

[2]美国中小企业概况.美中国际合作交流促进会 :// .usachina.org/.2019年4月6日

[3]百度百科. s://baike.baidu.com/.2019年4月6日

[4]刘旭颖.日本中小企业“衰落”的背后.中国商务新闻网 s:// .comnews.cn/.2019年4月6日

[5]李柠竹，张瑞.我国中小企业与国外中小企业内部会计控制制度的区别[A].企业技术开发.2015.34（16）

[6]李芊.中小企业内控制度浅议[A].合作经济与科技.2019（3）

[7]董煜鑫.完善我国企业会计内部控制制度的研究[A].现代商贸工业.2019（7）

[8]张青宁.浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策.中国市场.2019（7）:88-89.

[9]刘志君.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[A].工业技术与职业教育.2019.17（1）

[10]刘信建.中小企业内部控制的探讨与分析[J].中国乡镇企业会计.2018（11）:207-208.

[11]华娟.浅析企业资金管理存在的问题及对策[A].经管空间.2019.（2）:90-91.