风险导向内部审计的应用研究_开题报告

（一）国内研究现状

我国对于风险导向內部审计的研究只是初步提出了概念，并没进行深入硏究，大多是借鉴国外的研巧，并未形成系统的理论研巧成果。�崳�

李俊林（2010年）认为当代内部审计应风险为导向，一方面是为了企业加强风险管理的需要，对企业整体风险进行评估，把风险拉制在可接受水平之下；另一方面是为了内部审计自身生存和发展的需要。�崳姡崳�

李学梅（2010年）认为合理运用风险导向内部审计既可Ｗ降低审计风险，又可加强企业风险管理，降低经营风险。风险管理和风险导向内部审计业务在实践中有很多相似之处，它们都包含有风险识别、评估、应对和监察这些步骤，所二者的工作成果可相互利用。�崳姡崳�

上海国家会计学院（2012年）在《内部控制与内部审计》一书中提出增值型内部审计，认为内部审计在公司治理领域起着增值作用，不仅涉及内部控制和风险管理，而且更牵涉姐织的“高层基调”，包括道德文化、管理哲学、经营理念、控制环境等。内部审计在内部控制领域中通过确认服务和各询服务増加价值，在风险管理中通过作为风险管理顾问、提供风险管理培训、支持风险管理自我评估等活动提供增值活动。�崳姡崳�

雷彩红（2013年）认为目前我国风险导向内部审计还并没有建立起系统的评价体系，不同企业之间缺乏统一的评价标准。同时指出要将风险导向内部审计的理念充分应用于审前调查及计划制订实践中，并提出了提高风险导向内部审计质量的新途径。�崳�

毕秀玲、杨舒怡（2015年）认为开展风险导向内部审计对内部审计师自身素质的要求很高，行业监管者、内部审计协会和高层管理者对此都提出了明确的耍求。我国内部审计起步较晚，虽然说整体上内部审计师素质有大幅度提升，但与不断巧展的内部审计职责范围相比，仍然存在着明显的差距。拓展专业知识、有效运用先进审计手段、提高审计沟通的技能、化强对风险管理的理解、有效运用批判性思维，是提升我国内部审计师素质的有效途径。�崳�

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（二）国外研究现状

国外理论界自上世纪90年代就开始探索风险导向内部审计，经过二十余年的研究，国外学者拓宽了研究范围，加深了研巧深度。�崳�

2000年，大卫·麦克纳米和乔布斯·史林指出：内部审计将更加关注企业在今后发展中面临的风险，了解可能遇到的隐形风险，而不是仅着眼于历史信息。这就需要内部审计师持续把握企业业务活动的动向，识别、评估风险，提出适当的建议，以此为企业提供增值服务。�崳�

2005年，Robert Moeller在其著作中指出：风险管理是一个持续发展的过程，不是静止不变的，应该根据企业的风险偏好适时调整风险管理策略。内部审计师要正确理解风险，将重点放在中高风险领域，节省审计资源。

2011年，在《审计流程》一书中，英国学者斯图尔持·曼森和伊恩·格雷把风险导向审计程序分为计划、系统测试、交易测试、期末审计谁备及期末审计这五个阶段，并以案例形式对每个程序进行讲解。�崳姡崳�

Victor Munteanu和Dragos Laurentiu Zaharia（2014年）认为内部审计作为一种已经出现了多年的职业，一直在满足组织不断变化的需求，从一开始侧重会计问题，到现在己经成为一个强大的工具来检测组织的主要风险，。�崳�

Abdulaziz Alzeban和David Gwilliam（2014年）通过对203位经理和239名内部审计师的调查来探讨影响内部审计有效性的因素。研充表明管理层的支持对内部审计有效性的发挥极其重要，管理展决定着招聘内部审计师的质量以及对内部审计师的培训，并可提供足够的资源，加强与外部审计的关系，有助于提高内部审计的独立性，因此得出结论，内部审计的运用和实施离不开管理层的政策支持，否则就只会是一纸空谈。��

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二、范文提纲

一.内部审计以及风险导向内部审计概述

（一）内部审计概念

（二）风险导向内部审计的概念及特征

（三）风险导向内部审计应用的理论基础

二.我国企业风险导向内部审计应用的必要性分析

（一）企业经营风险日益增加

（二）传统审计方法存在缺陷

（三）内部审计面临生存危机

三. 我国企业开展风险导向内部审计存在的问题分析

 （一）风险导向内部审计相关法律法规不够完善

 （二）内部审计人员知识结构不完善

 （三）内部审计运用风险管理的力度不够

（四）信息技术系统在内部审计中应用不足

四．推进我国企业开展风险导向内部审计应用的建议

（一）建立完备健全的法律规范体系

（二）兼顾内部审计的客观性和独立性

（三）提高内部审计人员的专业素质

（四）加强企业风险管理工作

（五）积极推进风险导向审计的信息化建设

     

三、参考文献

[1] 盖建飞.浅析风险导向内部审计[J]. 会计之友(中旬刊). 2010(06)

[2]李晓春,高维红,李艳萍.风险导向内部审计在我国的应用研究[J].财会通讯.2011(12)

[3]杨沅. 风险导向内部审计问题探讨[J]. 现代商业. 2011(03)

[4] 田蕾.推进我国风险导向内部审计的研究[J].首都经济贸易大学.2008（06）

[5]王秀娟.风险导向内部审计的应用研究[D].长江大学,2013

[6]周稚媛.我国企业风险导向内部审计应用研究[D].财政部财政科学研究所,2015

[7]李莉.风险导向内部审计在应用中存在的问题及对策[J].商,2015,(38):131

[8]孙萍.开展风险导向内部审计遇到的问题[J].山西财经大学学报,2011,(S3):203-211

[9]刘艺.风险导向内部审计应用研究[D].山东财经大学,2016

[10]罗冬梅.风险导向内部审计在我国的应用研究[D].湖南大学,2007

[11]董兴春，浅析现代风险导向审计在内部审计中的运用[J].中国集体经济，2012（6）137