大型制造企业内部控制方式及有效性影响研究_开题报告

文献综述

    企业内部控制对提高企业的自身价值、增强市场竞争力具有重要作用。企业内部控制不仅是相关法律的规定，也是企业在日常生产经营过程中必要的管理。随着市场环境不断变化，推动企业内部控制的有效性提高，重视对企业内部控制的评价体系完善和改革，有助于企业在面对日益复杂的市场环境时保证自身的竞争力，促进企业内部的稳定，形成高质量、高效率的经营和管理状态。企业的内部控制有效性是企业在严格按照生产经营的相关法律法规的条件下，针对企业自身的具体实际、发展目标和市场环境而制定的一套内部控制制度或体系。这套体系对企业的发展具有重要的作用， 持续地、高效地按照企业内部控制的制度进行日常管理，推动企业效益的提高。

全球经济局势的变化，国家经济政策的战略推进，给制造型企业带来发展契机的同时，企业的生存风险与日俱增。制造企业特别是大型制造企业作为国民经济的重要支柱，其内部控制不仅关系到企业的自身发展，也对国民经济的良性健康发展具有重要意义。国际经济竞争的加剧，我国经济进入新常态，宏观经济环境日趋复杂，企业利润空间不断被挤压，企业间竞争趋于白热化，而企业内部控制不到位的缺陷愈加凸显。内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业在后金融危机时期可持续发展具有重要的意义。

根据目前国内文献对大型制造企业内部控制有效性的研究分析，当前绝大多数企业的内部控制依然是一块短板，出现很多这样那样的问题。有些企业的内部控制建设仅仅基于以往经验，对于内部控制建设的标准或框架置之不理。有些依据内部控制标准或框架建设内控的企业，仅仅是机械式的模仿， 只是单纯的将内部控制框架搬到自己的企业中去，虽然建立了内部控制制度，但缺少对内部控制环境、风险等因素的考量，没有考虑内部控制的落地实施即执行效果。有些企业在进行内部控制建设时，只注重对业务层面的建设，而缺少对企业层面的建设，缺少完整性和系统性，内部控制反而成了空架子。在企业内部控制与管理中，信息化技术发挥越来越重要的作用。当前我国大型制造企业信息化水平还存在不足，采用的信息系统大多是通用系统，未能与企业自身生产、管理实际情况完全匹配，一定程度上影响了企业内部控制运作的水平和效率。我们必须尽快补上这一短板，以减少企业的经营风险，助力企业实现长期健康发展。构建以风险为导向，以流程为对象，以制度为平台，以控制为手段的内部控制管理体系，能为制造型企业的可持续发展提供有力保障。

美国“安然”财务造假事件的发生，给广大投资者和国家造成了巨大的经济损失。美国国会于2002年7月通过《萨班斯-奥克斯利法案》，强化了一系列控制措施，如完全由独立董事组成的审计委员会对财务报告、内部控制检查等。在这样一个国际形势大背景下，国内外学者及大型企业管理者越来越重视内部控制的研究和运用。目前国外文献对内部控制的研究也大多是基于COSO委员会制定的内部控制整体框架的理论研究，对深入具体的内部控制方式有效性的研究还存在一定的空缺。而具体深入的内部控制方式有效性对大型制造企业来说，具有切实和深远的意义。

综上所述，对于大型制造企业，受市场波动和国际波动影响是非常大的，随着全球一体化的不断推进，金融危机、股债危机接踵而至，很多的制造企业都面临生存发展危机，我国大型制造企业要想在如此激烈的环境下脱颖而出，在国内市场和国际市场都占有一定的地位的话，那么就必须要从内部控制入手，找到存在企业中的问题，然后快速的解决这些问题，这可以极大地促进大型制造企业的发展。因此本次的开题大型制造企业内部控制方式及有效性影响研究十分必要。

范文提纲

引言：大型制造企业内部控制的现状

企业内部控制有效性的内涵

（一）企业内部控制有效性概述

（二）企业内部控制有效性的作用及重要性

二、影响大型制造企业内部控制有效性的因素

（一）对内部控制的认识不到位

（二）内部控制人才队伍缺乏建设

（三）内部控制体系及有效性评价机制不完善

（四）缺乏完善的监督管理体制

三、提高大型制造企业内部控制有效性的建议

（一）完善内部控制环境

（二）优化控制活动

（三）建立风险评估系统

（四）加强信息化管理系统建设

（五）实施内外部审计制度

四、对大型制造企业内部控制有效性的总结和期望

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