A公司内部会计控制存在的问题及改进对策开题报告

一、选题的目的和意义

完善会计内控的建设可以提升企业内部监管的水平，加强企业的竞争力，降低会计操作产生的各类风险，是企业实现可持续发展的重要前提。因而，企业为了为保持稳健发展的态势，必须主动开展会计内控体制的改革，加大对会计业务的管控力度。本文以A公司为例，对该公司的会计内控现状进行分析，找出A公司会计内部控制存在的问题，继而提出解决方法，提升该公司会计内部控制水平，希望可以为相似企业提供参考，保持企业的可持续发展

内部控制是现在企业治理中不能被或缺的重要环节，起着顾全资产、防备危险和增高效益的重要作用。在我国树立现社会的企业制度，转换企业运营机制，使企业真正成为市场经济竞争主体的过程中，只有增强内部管制的机制的树立与弥补欠缺，才可以 确保企业资产平安无事和高效运转。

目前我国社会经济发展加快，但是大多数国内公司会计控制制度并不完善，迫切需要将科学管理当做基础，把公司会计内部控制作为公司经营管理最高效和最主要的方式。随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，市场竞争日益激烈，企业要增强其在市场上的竞争力，提高经济效益，就必须加强会计内部控制。目前，我国有很多企业会计内部控制观念弱化，出现会计内部控制失效乃至徇私舞弊的问题，这种情况不只伤害投资人员的利益，此外也产生较为恶劣的社会影响。本文以A公司为研究对象，通过分析A公司会计内部控制的问题并提出应对措施，希望可以为相关公司提高会计内部控制制度提供一定的借鉴。

企业内部会计控制，是指企业为了提高会计信息质量，确保企业各项经济活动高效进行，确保企业的各项资产安全和完整，在进行企业会计管理的过程中，制定详细和完备的控制措施和方法。

内部会计控制的目的是指内部会计控制想要达到的目标，单位实施内部会计控制主要是为了达到以下三个基本目的：

1、单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产安全完整。

3、确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

二、文献综述

（一）国外研究现状

Bird A, Lennox在《Public Accounting Experience and the Remediation of Material Internal Control Weaknesses》(2017)中就会计风险防控问题提出了会计内部控制在银行风险防控体系中的作用，并采用实际的案例，构建了会计内部控制体系，针对会计内部控制体系中关键的风险点控制，提出建设性的措施。 

Thomas.J在《The enterprise accounting system with Chinese characteristics, and the oordination with the international management》 (2015)中企业财务风险问题提出管理层对会计内部控制认知不足，大多数管理者认为风险问题是由于外部因素造成，未认识到会计内控重要性。同时，提出沟通在会计内部控制体系中应注意的节点，真正实现信息的有效传达。

对会计内控中存在的问题研究中，Keune M B在《Do Managers Make Voluntary Accounting Changes in Response to a Material Weakness in Internal Control》(2017)就财务风险问题提出会计内控如果存在缺失，则风险发生的概率较高。通过对数据进行相应分析，指出会计内控主要存在的问题为内控环境较差、岗位分工不明确、内控机制不完善。Fadzi1 and Muhamad 在《Internal auditing practices and internal control system》(2015)中企业审计问题提出审计在会计内部控制中作用未体现，应将审计介入会计内部控制中，通过审计帮助会计内控进行评价考核，并有效发现日常业务中存在的漏洞，通过审计方法的完善、审计理念的改变、审计人员素质的提升完善会计内部控制。

冯彬在《我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策》（2016）中就商业银行会计内部控制问题提出商业银行会计内部控制存在漏洞，表现为会计内控制度未及时更新，导致制度执行力不足，内部审计方式及理念需改进，突出审计的监督作用。同时，需落实岗位责任制，规范会计业务流程，营造良好的会计内部控制范围。

杨立霏在《我国上市企业会计内部控制存在的问题及对策》(2016)中就什么问题提出了什么观点提出由于会计内部控制环境、制度执行力、会计人员素质等因素导致我国大多数上市企业未形成完整的会计内部控制制度。应根据内外部环境变化及时完善制度上的不足，对会计人员进行业务及合规培训，改变其对会计内控的认知，提升业务素质。

孙厚伟在《对中小企业会计内部控制制度建设问题的探讨》(2017)中会计内部控制问题提出中小企业管理层对会计内部控制制度的认识不足，会计内控制度未能及时更新，同时指出完善企业会计内部控制制度，需对会计业务流程中风险点进行控制，多途径识别风险，加强对管理人员的授权控制，强化对审批环节的控制力度，合理规划部门的职责。

三、研究方案（框架）

第一章，绪论：选题背景及意义，国内外研究现状、研究方法和内容；第二章，会计内部控制理论概述；第三章，A公司会计内部控制现状分析；第四章，A公司会计内部控制存在的问题及成因分析；第五章，A公司会计内部控制改进对策；第六章，结论。

四、进度计划

2020年10月8日前，提交开题报告。开题报告通过后，进行文档范文的撰写与研究。

2020年10月28日前，进行文档范文的初稿上传。

2020年11月15日前，将文档范文复稿上传。

2020年11月28日前，将文档范文的定稿上传。

五、参考文献

[1] 胡蓉.企业集团全面预算管理视角下的内部会计控制研究[J].财会学习,2017,(5): 253.

[2] 冯彬.我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计,2016,(5):239-240.

[3] 夏玉萍.营改增对内部会计控制影响的研究[J].财会学习,2016,(5):188-189.

[4] 杨立霏. 我国上市企业会计内部控制存在的问题及对策[J].财经界:学术版,2016,(10).

[5] 马宝玉.水利工程建设中财务管理内部会计控制探讨[J].财会学习,2016(6):63-64.

[6] 蒋伟芝.信息化环境下国有企业内部会计控制研究[J].大众理财顾问,2016(10):137-138.

[7] 王晶晶.信息化环境下国有企业内部会计控制研究[J].商业经济,2016(8):39-41. 

[8] 孙厚伟. 对中小企业会计内部控制制度建设问题的探讨[J].中国管理信息化, 2017,(1):66-67.

[9] Seow P S, Pan G.Using Student-Generated Videos to Learn Internal Control in Accounting Information Systems Courses[J].Social Science Electronic Publishing,2017.

[10] Keune M B, Keune T M.Do Managers Make Voluntary Accounting Changes in Response to a Material Weakness in Internal Control[J].Social Science Electronic Publishing,2017.

[11] Bird A, Lennox, Clive S, Li C, et al.Public Accounting Experience and the Remediation of Material Internal Control Weaknesses[J].Social Science  lectronic Publishing,2017.

[12] 薛如东.建筑施工企业内部会计控制策略探究[J].经营管理者,2016,(34).

[13] 常慧.浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策[J].现代企业文化,2016,(26): 141.

[14] 张晓蕾,臧建玲.中小企业内部会计控制的探讨[J].中外企业家,2016(15):15-16. 

[15] 胡娟.强化企业内部会计控制的对策[J].商品与质量,2016,(38).

[16] 刘速阳,孙丹.浅析中小企业内部会计控制[J].商场现代化,2016(8):165-166.

[17] 张淑莉.关于强化我国企业内部会计控制的思考[J].经营管理者,2014,29:107.

[18] Laura F.Spira.Michael Page.Regulation by Disclosure: the Case of Internal Control[EB/OL]. :// .springerlink.com/351u43877v108j45/, 2011,7.

[19] Thomas.J.The enterprise accounting system with Chinese characteristics, and the oordination with the international management [J]，London and New York:London,2015.

[20] 秦兰英.对完善我国中小企业会计控制的思考[J].内蒙古财经学院学报(综合版）， 2011,1:136-139.