《论内部审计质量的影响因素》_开题报告

研究的目的

内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。因多方因素导致审计结果无法达到管理层的目标，大大降低审计质量。因此，找出并分析现存在影响内部审计质量的因素，改善和提高内部审计工作质量成为了审计工作中的重中之重。

研究的意义

    加强内部审计质量控制有助于内部审计活动增加价值、改善组织的经营状况，有助于内部审计人员工作效率的提高和审计工作的执行。如何提高内部审计质量，则需要对企业内部组织机构体系进一步完善，完善企业内部管理制度和优化内部工作流程，以及不断提高审计人员的专业素质能力，建立专业内部审计队伍，这些都有助于企业的发展，也是提高内部审计质量的必要措施。

国内外研究现状

    内部审计属于审计发展的一个分支，它至今已经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。其中现代内审不仅对财务会计领域进行审查，更重要的是对企业内部控制系统进行评价，帮助企业领导层进行决策和改善经营管理。

国内研究现状

孙英在2018年《中国商论》期刊中发表的《企业内部审计质量影响因素研究》中指出现国内内部审计存在诸多不足之处，其中影响内部审计质量的因素主要分外部因素和内部因素，对内外两种因素进行分析和探讨，并指出这些因素对内部审计质量所造成的影响，以及如何提高内部审计质量。

李闽在2018年《财经界(学术版)》期刊中发表的《企业内部审计质量的影响因素及相关建议分析》中提到“随着内部审计的出现，企业的发展得到了很大程度的促进；但是，内部审计目前还处于发展的阶段，缺乏系统的理论知识，在实际的工作过程中还存在许多不足的地方。”，文中就相关的影响因素进行了探讨和分析。

林永辉在2015年《现代经济信息》期刊中发表的《浅谈内部审计的质量管理》中提出内部审计质量控制的现状和不足之处，对内部审计质量影响因素的分析，及如何提高内部审计质量。

何玉润,闫丽娟在2016年《财务与会计》期刊中发表的《企业内部审计质量影响因素的调查与分析》中作者通过问卷调查的方法探究了企业内部审计质量的影响因素及各因素对内部审计质量的影响程 度，并结合调查研究的结果提出了企业应提高对内部审计工作的重视程度等相关建议。

（二）国外研究现状

1、K.H.Spencer Pickett,Jennifer M在《The Internal Auditing Handbook》（2010）中写到：提高企业内部审计部门的审计质量，这有利于企业管理，提高企业效益。内部审计在整个企业的发展中起到重要的作用。作为企业内部审计人员要掌握正确的审计方法，提高审计质量，为企业管理者提供有效的内部稽核信息。

2、Cordos 、George-Sliviu在《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》(2014)提到，内部审计是具有战略总要性的一个活动时在公司管理和控制流程，特别是在当前的危机时期。通过使用不同的程序和技术工作，内部审计的功能提供了一个综合分析和正在进行的活动完整概述--一个图像通过检查公司的内部的工作方法，其组织结构和流程。因此，内部审计被认为是带来增值业务，提供保证内部控制系统操作。因此，内部审计也传达了透明度与公司的公司治理合规”。

三、范文提纲

引言：内部审计的重要性

内部审计的目的和意义

内部审计的定义

内部审计的目的和意义

二、影响内部审计质量的因素

（一）企业文化

（二）企业内部审计机构体系

（三）企业内部制度流程

（四）审计人员的专业素质能力

三、如何提高内部审计质量

（一）提高企业内部审计文化意识

（二）建立完善企业内部审计机构体系

（三）完善企业内部审计制度和流程

（四）不断提高审计人员的专业素质能力

四、调查和研究方法

通过网络搜索和查阅书刊文献等方式了解有关内部审计的相关内容，对内部审计质量的影响因素进行归纳总结，并结合国内实际企业内部审计的情况，就影响内部审计质量进行研究分析，并针对相关影响因素提出如何提高内部审计质量的有效建议。

五、范文时间安排

（一）2018年9月13日至2018年9月17日 确定题目方向

（二）2018年9月13日至2018年9月25日 确定范文题目

（三）2018年9月25日至2018年10月08日 完成开题报告

（四）2018年10月11日至2018年10月30日 完成范文初稿

（五）2018年11月02日至2018年11月13日 完成范文复稿

（六）2018年11月16日至2018年11月22日 完成范文定稿

（七）2018年11月24日至2018年12月 准备范文答辩工作及范文答辩

六、参考文献

孙英.企业内部审计质量影响因素研究[J].中国商论,2018(09):110-111

李闽.企业内部审计质量的影响因素及相关建议分析[J].财经界(学术版),2018(01):111-112.

林永辉.浅谈内部审计的质量管理[J].现代经济信息,2015(03):188+167

K.H.Spencer Pickett,Jennifer M.The Internal Auditing Handbook，2010

Cordos 、George-Sliviu Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100 ，2014

何玉润,闫丽娟.企业内部审计质量影响因素的调查与分析[J].财务与会计,2016(11):65-67.

周语芳.企业内部审计质量的影响因素分析[J].中外企业家,2016(10):109+112.

李阳.浅议中小企业内部控制存在问题及其优化对策[J].中国国际财经(中英文),2018(5):2096-2762.

唐丽茹,崔兆赫.浅谈企业内部审计质量的影响因素[J].品牌(下半月),2015(10):135-136.

丁琳.影响内部审计质量的因素分析[J].财会学习,2016(10):142.

闫军刚.浅析影响内部审计质量的相关因素[J].行政事业资产与财务,2017(28):85+84.