个税筹划的相关问题分析_开题报告

随着社会主义市场经济相关法律法规的不断发展与完善，个人所得税占税收的比重越来越大，因为个人所得税税种与居民的关系最为密切。税收筹划则是税法中的重要组成部分逐渐成为学者们研究的重要领域。通过参考大部分文献和书籍得出：对于纳税人而言一切减少纳税行为基本分为两种，一种是运用税法的优惠政策而达到减少纳税，另一种则是通过逃税、避税等违法行为达到，试想一下哪一个才是理财最好的选择,这也体现出中国经济的发展同时也带来了很大的通货膨胀。虽然我们把钱存进银行，生出利息，但是远远赶不上国家的发行货币带来的通货膨胀，所以导致很多人去选择个人理财。例如：股票、债券等理财产品，同样也会导致人们收入样式的增加。随之而来的收入需要进行个税的税收筹划。

通过查阅大量的文献和相关资料，对中国个人所得税税收筹划的进程进行了详细的梳理。结合我国自身的情况，税收筹划理论知识作为骨架，以中国特色市场经济作为实践经验。分析纳税人通过自己或者中介机构运用合法或者法律漏洞的手段来实现降低税务成本的目的；核心部分是通过简明分析个人所得税的产生的原因和运用的方法，向缴税人提供简单明了的纳税筹划方案技巧，最后针对存在的问题提出一系列的建议，并对未来研究做一个展望。

何万能在《浅析中小企业个人所得税税务筹划》（2009）一文根据中小企业“为提高员工的工作绩效，留住人才，纷纷制定了员工薪酬激励方案，但基本上忽视了纳税筹划，企业投入大笔资金，员工个人所得税负却大幅增加，从而失去了就应有激励效果”的实际情况，从税务筹划的角度讲解合理规避个人所得税的几种方法。

高欣（2010年）在其发表的《个人所得税筹划的探讨》指出由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低,严重制约了我国财政收入；同时,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。本文基于以上认识分析了个人所得税纳税筹划的背景,以个人所得税的理论基础为出发点,探讨了个人所得税纳税筹划的方法,提出了如何合理规避,以及个人所得税纳税筹划的发展趋势。

南昌大学经济与管理学院的谢祺彪（2011年）在《企业职工薪酬个人所得税税务筹划研究——以长富集团为例》的范文中，以长富集团的具体例子做出了具体的个人所得税的纳税筹划的具体方案，以实际具体的例子为公司的员工提供了最大的经济利益。文章指出，人的一生中最最不能避免的两件事就是死亡和纳税，死亡我们不可以改变，但是我们可以对于纳税做出改变，我们可以充分利用国家给我们每个人赋予的权利去设计去筹划我们所要上的税，来筹划我们所要缴纳的税款，这样来做到利润最大化的最终目的。

金婉 （2015年）在其发表的《浅析我国个人所得税纳税筹划》一文中，详尽叙述了我国在个人所得税发展历程中的经历的几个重要阶段；对个人所得税的相关优惠政策详细地进行了分析研究，论述了个人所得税纳税筹划的必要性，从个人所得税的税收优惠政策、转换纳税人身份、合理利用纳税延期以及工资薪金转换分割或合并四个方面提出了个人所得税纳税筹划的措施。

二、提纲

一、个人所得税的纳税筹划理论分析

（一）个人所得税的纳税筹划的内涵

（二）个人所得税纳税筹划的意义及必要性

二、我国个人所得税的现状和税收筹划存在的问题

（一） 我国个人所得税纳税筹划的现状

（二） 我国个人所得税税收筹划存在的问题

三、我国个人所得税税收筹划存在问题的原因分析

（一） 领导人员对纳税筹划的认识存在偏差和侥幸心理

（二）对税收筹划风险的漠视

(三)企业内部财务人员运作税收筹划专业程度不足、筹划风险不够细致

（四）税收筹划的相关理论知识缺乏、筹划流程不科学、未实现理论上的突破 

四、个人所得税税收筹划存在问题的对策

（一） 加强税法宣传教育工作、提高居民个人所得税的主人公意识

（二）大力发展个人所得税的理论知识

（三）实现征管信息化、完善税务代理业务和引导人们纳税筹划

五、结束语

三、参考文献

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