企业的现金管理行为研究-开题报告-文献综述-参考文献

企业的现金管理行为是企业财务管理的一部分，存在于各个企业的日常理财行为中。 “现金为王”。现金一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。由于现金是企业流动性最强的资产，可以作为直接支付与企业交易的手段；又是安全性最差的资产，容易被贪污、偷窃或挪用。企业现金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。有效的现金管理可以确保营运上有足够的资金以资运用;防止现金遭受贪污、盗窃、挪用或不当使用的安全问题。通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。 

经济学家凯恩斯是最早研究关于现金管理的行为，他阐述了现金持有的动机，此后，多位学者对该领域进行了深入与扩大。但从检索的文献看，近期关于现金持有行为的研究多集中于现金持有量的研究。具体如下：

（一）国内研究现状

企业的经营以盈利为目的，但由于存在一些企业刻意追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值越高，则表现的经营成效越好，忽略了利润中所应体现的流动性。作为企业的资金管理者，应当能够正确、直观的认清现金与利润之间的差异。现金流量是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在一些日常经济活动中：销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款时都会形成现金的流入。而企业的经营、生产、发展、扩大都需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金的流出。企业的持续经营的会计假设，靠的不是利润表上的高利润，而是良好、充足的现金流。

我国关于现金持有行为的研究，只停留于对存货模型、成本分析模型的定性描述，也是近几年出现了甚少与实际案例相结合的研究。原因是在于：1、上世纪90年代，我国证券市场兴起，上市公司的出现和上市公司信息披露制度使得公司的部分财务信息透明化，也为公司现金持有行为的实证研究提供了条件。2、我国公司的管理制度发展较晚，直至上世纪后期才得以较完善的发展，于是现金管理模式的重要性得以被发觉。

在市场经济代替计划经济发展日益成熟的今天，科学技术与信息技术日益更新的当下，公司的内部管理日趋复杂与专业化，对现金管理行为的要求也逐渐趋向于高要求、严管控，实际案例的分析的变量选择与研究角度灵活，也为管理者从宏观和整体上把握现金管理行为提供实践性指导；建立经济学模型的定量研究方式难以将主要因素全面纳入，所纳入变量的具体数值难以准确度量，且现金持有行为复杂多变，依赖定量模型得出确切的最优解并不现实，模型变量的调整往往滞后与现实情况。行业特征与周期波动是企业现金持有行为的重要方面，然而在众多实证研究中，却甚少被提及。

（二）国外研究现状

战略价值的实证检验是近年国外学术界对现金管理的研究重点之一，但研究结果尚未形成共识。

现金管理的早期研究主要以货币理论为主体，研究目的是寻找企业最佳现金持有量，其中以Baumol和Miller—Orr的模型最为著名，它奠定了现金管理研究的基础，为后来学者的研究提供了借鉴。随着研究的不断深入，公司层面因素与现金持有行为的相关性受到越来越高的重视。基于模型研究与实证研究等方法，学术界逐步提出权衡理论、融资优序理论、自由现金流量的代理成本理论等，分别从不同角度论证如何优化现金持有行为。

（三）研究总结

企业与银行业务行为方面的现金管理方面：随着经营环境和经营观念的变化，许多跨国公司和大型企业集团开始关注提高资金使用效率、降低资金成本、增加资金收益，这一切都要求银行为其量身定制高质量的综合化和个性化现金管理方案。企业希望银行提供全球统一的集团统一授信、国际结算、贸易融资、现金管理等服务。另外，由于走出去分布的地域广泛，企业更加倾向于选择与自身业务分布匹配度高、具有全球网络的国际性银行提供服务。基于此，将业务匹配从国内延伸到海外，帮助客户进行账户管理、收支管理、流动性、投融资和风险规避已经成为最基本的趋势。同时，为客户做好信息支持、帮助客户了解海外市场，也成为现金管理业务中的重头戏。

二、范文提纲

摘要

一、企业现金管理行为概念

（一）现金管理行为概述

（二）现金管理行为对象

二、企业现金管理行为的重要性

（一）持续经营的重要保障

（二）进行资金管理的必要环节

（三）防止不良行为发生的有效手段

三、企业现金管理行为中存在的问题

（一）数据不真

（二）监察不严

（三）管理不全

四、企业现金管理行为对策

（一）建立责任机制

（二）全面监督行为

（三）完善管理方法

   1、权责分离、各司其职

   2、有效管理现金流动

   3、合理现金配置

   4、妥善保管现金

三、参考文献

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