上市公司盈余管理研究_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

1.关于上市公司盈余管理动因的研究综述

仔细想想的话，我们会发现公司进行盈余管理行为都是有原因的，接下来就根据上市公司进行的盈余管理行为，详细分析其产生的原因。

（1）盈余管理的利益诱导动因

有一点是不用怀疑的，盈余管理的目的还是为了钱。有的时候在股票市场上，企业管理者和部分股民联手操作股票，赚取利益。

（2）摆脱政策性限制的动因

我国的法律去于企业上市有着不宽松的规则，比如说需要在近几年内连续盈利，这样才上市，很多的公司为了能够公司上市，用了很多方法对公司进行包装，进行包装之后的财务报表还能够提高企业股票的价格。

2.关于上市公司盈余管理影响的研究综述

当上市公司的管理者有权更改会计信息，并且财务指标与他们的薪资相互联系的时候，管理者就会滥用盈余管理，用来获得他们自身的利益。在某些情况下，上市公司的最高决策者可能会使用盈余管理来提高公司的股价。这两种盈余管理不仅降低了财务报告的可靠性，而且直接侵害到了某些市场参与者的利益。某些管理人员甚至认为，通过盈余管理可以“愚弄”市场。我们只有密切关注那些低持续性的项目和大量的计提和注销对核心盈余的影响才能更快地发现这些“坏”的盈余管理，从而使我们的决策建立在更完备信息的基础上。

3.关于上市公司内部管理机制的研究综述

商业企业经营管理机制，简言之是指企业自我调节、自我完善、自我发展的综合能力。也就是指企业内部所固有的；支配、推动企业经济系统运行的内在功能和由经营体系，经营形式、调控手段等有机结合形成的一整套经营管理机能。包括战略规划体系、决策体系、信息流转体系、监督体系，协调体系等。

增强上市公司的活力是进行经济体制改革的中心环节，而能采取的办法就是建立健全的公司管理机制。在政企职责不分的传统体制下，企业的经营决策来自国家的指令性计划，企业作为经济组织，但却不是自主经营的独立实体，缺乏应有的经营机制。企业从事经营活动的决策能力和调控能力实质上是掌握在上级行政管理机构。商业企业经营管理机制的正常运行，就会使企业拥有充分的活力，以适应其外部条件和市场环境的变化。搞活企业的首要问题是保证企业经营管理机制作用的正常发挥，而发挥企业经营管理机制的作用也就是履行经营管理职能。

（二）国外研究现状

1.关于上市公司盈余管理动因的研究综述

公司为了上市会不会进行盈余管理呢，答案是肯定的，目前就有很多公司的上市资格是通过盈余管理得到的，而它们本身并没有盈余或者相对盈余较弱，那么，想要上市的话就只能盈余管理了。第二个原因就是会计准则和会计制度的不完善了，在几年前，对会计准则还没有完善，有很多漏洞。第三点就是因为监督制度的不完善，很多地方监管不力，就造成了盈余管理行为的增多。

2.关于上市公司盈余管理影响的研究综述

盈余管理行为存在的原因，一个是因为上市公司的管理者、投资人和制定会计准则的机关之间的相互较量，第二个就是因为盈余管理行为自身所带来的好处了，根据有效契约观的相关理论，由于这两方面的刚性和不完全性，有必要给上市公司的管理人员一定的盈余管理空间。

比如当借款合同有明确的利润要求，而企业在某一个时点达不到这种要求，但是这种情况只是偶发的和暂时的，企业仍然具有非常好的成长性，在这种情况下，公司的管理人员使用盈余管理行为的好处还是多于坏处的。还有一点就是为了向市场上传递内部信息，也会进行盈余管理行为，这样的话企业的前景也会由股票的价格反映出来，比如说就是当公司的管理人员使用利润平滑措施时，那么这时的公司要么是利润激增要么是利润暴跌，还有一点我们需要认真对待，那就是公司的管理人员的行为有太多的冒险性和过多的机会主义时，这时候的盈余管理行为坏处多于好处。

3.关于上市公司内部管理机制的研究综述

在美国企业的经营管理中，组织机构是一个受到特别关注的人问题，企业越大，组织机构问题越显得重要。一个公司的组织结构也影响着公司经营管理的成败。美国企业盈余管理的组织机构随着内部和外部各种因素的变化而改变着，如果企业不能及时地随着内外环境的变化而改变自己的组织机构，往往会造成经营管理上的失败，甚至破产，这是不乏先例的。美国企业管理专家十分重视对企业管理的组织机构的研究。他们在研究企业管理的著作和文章中，对企业管理组织机构问题有过不少的论述，其中德鲁克的论述具有一定的代表性。他认为，美国的企业管理有着五种不同类型的组织结构，1.职能式结构，2。联合分权式机构，3.小组织结构，4.模拟分权式结构，5.系统式结构。

二、范文提纲

摘  要

关键词：

1.绪论

1.1研究背景

1.2研究意义

2.上市公司盈余管理的动因

2.1 IPO动机

2.2 配股

2.3维持上市价格

2.4税收与债务

2.5管理回报的需求

3.上市公司盈余管理的影响

3.1盈余管理的积极影响

3.2盈余管理的消极影响

4.上市公司盈余管理的对策

4.1加大监管力度

4.2完善会计准则

4.3加强外部审计

4.4完善公司治理

结论

致谢

参考文献

三、参考文献

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