中外个人所得税的比较与分析_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

一、文献综述

（一）国内研究现状

个人所得税是从古至今不论其时代变革，斗转星移，一直是巍立不动的存在。随着我国社会主义市场经济的迅速发展，个人所得税将在社会经济迅速发展下发挥着越来越重要的作用，个税事关千家万户的切身利益，又是国家宏观调控的重要手段，因此立法理当甚至又慎。现如今，随着我国经济发展和结构的调整，我国推行个人所得税20来年，居民收入水平不断提高，在财政收入中的比重逐年增高。个人所得税这一重要税种的弊端也逐步暴露，我国经济发展到今天，现行个人所得税已经与时代的发展越来越不协调，贫富差距拉大，偷税漏税行为严重，工薪阶层成为纳税主体，这与个人所得税法制定的目标是相郣的。因此，有必要改革和完善，现如今我国的个税立法也已经到了关键时刻，我们需要吸纳借鉴各方面，包括各国个税的有益经验，才能让我国的个税法取得长足的进步。

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（二）国外研究现状

1、从世界范围来看，绝大多数国家特别是欧洲国家都采用综合所得税制模式，综合所得税制确定的应税所得最主要的优点是能体现“负担能力”的原则。2、发达国家的个人所得税法在费用扣除方面的规定较为规范。首先扣除方法主要有标准扣除法和项目扣除法两种。有的国家如美国规定纳税人可以任选其一，有的国家如日本只采用项目扣除法。而且很多发达国家还根据家庭成员结构，对子女受抚养人的费用扣除规定十分详细的家庭系数，是费用扣除更为合理。3、在国外尤其是欧洲发达国家大都采用较完善的双向申报制度尤以美国为盛，一方面要求支付个人收入的雇主必须履行代扣代缴的义务，另一方面则是考研自我素质的自行申报。

二、范文提纲

绪论（1）

一 个人所得税概述（1）

（一）我国个人所得税概述.(1)

（二）国外个人所得税概述.(2)

二 中外个人所得税的比较与分析.（4）

（一）中外个人所得税的税制模式的比较与分析 .(4)

（二）中外个人所得税的费用扣除的比较与分析 .(4)

（三）中外个人所得税的税率设计的比较与分析 .(5)

（四）中外个人所得税的税收征管的比较与分析 .(5)

三 比较分析我国个人所得税存在的问题（6）

（一）税收灵活性不高 .(6)

（二）费用扣除标准不是“起征点” .(6)

（三）多元税率设计会导致避税行为的增加 .(6)

（四）征管效率低下 .(6)

（五）公民纳税观念淡薄 .(7)

四 完善我国个人所得税的建议 .(7)

 （一）改变对象征收个人所得税 .(7)

 （二）改革“一刀切式”的制度，统一内外费用扣除标准 .(8)

 （三）调整税率结构，公平税负. (9)

 （四）实行征管手段现代化. (9)

 （五）大力宣传国外立法精神，提高国民收入. (9)

 （六）加大打击偷逃个人所得税的力度. (9)

   结论.(10)

参考文献 .(11)

三、参考文献

（10篇以上）

[1]辛媛莉，谢胜男 国外个人所得税征管经验借鉴. [J].公共/财政.2013.8

[2]东方财富网，个性化的德国个税制度. [J].财经国家周刊.2014.9

[3]李鹏飞，中国公民纳税意识淡薄原因探析及解决方法. [J].河南大学.2014.10

[4]李博，个人所得税改革研究. [J].天津财经大学学报.2014.10

[5]郭安然，论税收公平原则下我国个人所得税的完善. [J]天津财经大学期刊.2014.5

[6]张璇，论个人所得税法的比较与分析. [J]现代交际.2014.5

[7]卢计兰，论公平视角下个人所得税的完善. [J]才智期刊.2015.6

[8]赖君睿，从中外比较看我国个人所得税的调节功能. [J].广东职业技术教育与研究.2013.12

[9]王晓，陈芳洲.我国个人所得税制度改革势在必行. [J]现代商业.2012.5

[10]汤，朱青.老百姓感觉税负较重的实质性原因. [J]当代社科视野.2012.5

[11]杨薪，个人所得税改革研究. [J].大连海事大学学报.2012.3

[12]John Creedy，Personal Income Taxation：From Theory to Policy. [J].The Australian Economic

 Review，vol.42，no.4，pp.496-506.AVril 2012

[13] Irena Szarowska,17th International Conference Enterprise and Competitive Environment 

    2014 (ECE 2014): Brno, Czech Republic.6-7 March 2014

[14] Thomas Piketty,Income Inequality and Progressive Income Taxation in China and 

    India,1986-2015.[J].American Economic Journal. Applied Economics.June 2012

[15] Diamond, Peter，Capital Income Taxes with Heterogeneous Discount Rates.[J].American Economic 

    Journal. Economic Policy.March 2013

[16] Farhi, Emmanuel,Progressive Estate Taxation.[J].The Quarterly Journal of Economics.July 

    2012