中国上市公司信息披露的制度缺陷及治理对策_开题报告

（一）国内研究现状

我国上市公司信息披露制度建立的时间并不是很长，它是伴随着股票上市以后，政府要求强制披露会计信息制度的产生而产生的。1992年财政部颁布了《股份制试点企业会计制度》，1993年6月证监会颁布了《公开发行股票公司信息披露实施细则》，这两个制度颁布标志着我国上市公司信息披露制度的正式建立。

虽然我国上市公司信息披露制度起步很晚，但是许多国内的学者在这方面进行了大量的研究。首先，在对我国上市公司信息披露制度现状研究方面，很多学者作了许多研究。如李林杰和徐晓伟（2006）利用统计方法对我国上市公司首次信息披露中存在的欺诈上市、盈利预测操纵、编造拟投资项目问题进行了充分的实证检验与分析，证实了问题的普遍性和严重性。张天阳和李丹（2007）发现我国民营上市公司信息披露违规情况较为严重，信息披露透明度较低，违规比例较高，从而降低了公司治理效率，影响了公司绩效，必须完善我国民营上市公司的信息披露制度是提高公司致力效率的重要保障。李冬辉和张雪峰（2006）提出要按照信息使用者的不同和重要程序对信息进行分类，监管者要分清强制性披露和自愿性披露的作用，对于省级信息的披露要严格执法，加大处罚力度。钱红光（2008）提出了鼓励上市公司自愿性信息披露，促进上市公司治理结构和内部控制制度的完善，提高上市公司的自身素质，加强对自愿性信息披露行为的审计监管等建议。崔蓓和席升阳从政府规制和公司治理两方面分析和阐述了造成上市公司虚假信息披露的内部和外部原因。

其次，在法律责任研究领域很多学者也作了深入的研究。彭湘华和杨令芝（2009）对我国上市公司信息披露制度的立法现状及其存在的缺陷作了详细的分析。丁建国（2010）对证券市场信息披露问题进行研究，得出应当以法律为基础，以监管和自律为手段，完善和规范证券市场。曹顺明和郎贵梅研究了我国信息披露不实的民事责任及其立法完善。孙杨俊认为上市公司违反信息披露义务的法律责任的性质具有补偿性与惩罚性的双重特点，应遵循特有原则以实现对其法律责任的追究。李齐广认为对于上市公司信息披露违规的责任追究而言，己形成以行政、刑事、民事三种责任为基础的严密法网，但仍需进一步完善。刘文和祝函以《萨班斯、奥克斯利法案》为出发点，对上市公司信息披露监管改革的趋势进行了研究。梁杰和王金凤深入探讨了董事对上市公司虚假信息披露的法律责任。

最后，关于上市公司信息披露监管写有很多也有不少这方面的专著。郑军（2008）提出要提高证券市场的信息披露的及时性和有效性，关键就要构建完善企业法人治理结构、健全现代企业制度、完善信息披露的监管体制等制度。王聪通过研究美国上市公司信息披露监管制度的演变，发现其中的可取之处可为加强我国上市公司信息披露的监督提供借鉴。张秀菊和赵文英（2010）提出应改革证券市场信息披露的监管方法，应当增加管理工作的透明度，及时提醒和保护投资者。周亚红（2010）提出加强信息披露监管的方法来维护证券市场的健康持续发展。熊明良（2011）通过探究中国证券市场信息披露不规范的现状、动机和原因，针对现行的信息披露制度及其监管中存在的一些问题进行探讨。彭世平（2012）认为我国上市公司信息披露监管体系中完全依靠行政管理部门进行监管约束的模式是低效的，无法有效阻止上市公司信息披露中的违约行为，并提出改进监管理念和模式的思路。

 

（二）国外研究现状

近年来，随着上市公司信息披露的发展，国外很多专家学者对上市公司信息披露制度进行了大量而且深入的研究，并在研究中取得了很多成果，为实践提供了很多有建设性的理论依据。GibbinsM.和Richardson等人（2002）对上市公司最终信息披露的选择性、真实性、政策和过程的监管进行了阐述分析。Maeleen O.Colmor（2003）就以知识经济为基础的人力资源价值方面的财务信息披露作了重新的审视。AnnaWatson（2002）等人对英国上市公司会计的定期自愿性信息披露进行了研究。MareNewson和Craig Deegan（2003）探讨了在澳大利亚、新加坡和韩国的全球期望和它们所联系的企业在社会上的信息披露的作法。Ferguson、Lam和Lee（2004）研究了香港证券市场中国有上市公司的自愿性信息披露等问题。L.L.Eng和YT.Mark（2005）对上市公司的监管的自愿性信息披露作了详实的分析。Ferreira Daniel和Rezende Mareelo（2006）对上市公司的市场策略和信息披露的相关问题进行了分析。Stewart Radclif（2007）f评论了在美国和国外泄露私人信息的法律效力。Loughrey Joan（2007）以特权诉讼人为出发点，分别研究了股东权益，信息披露和公司法律专业特权等问题。Ramiah Vikash和Davidsonsinclair（2008）以澳大利亚证券市场的证据有效性为基础，提出了信息调整噪声模型。Chahine salim和Filatotehev Igor（20010）探讨了信息披露和独立董事会对首次公开发行折扣的影响。MiklauGerome和SucinDan（2011）研究了在数据交换领域里信息披露的一种分析形式。RobertshawoaryS.和MarrNormanE（2012）.探讨了直接的营销实战中不完整蕴涵和零散的个人信息披露的影响。这些学者所提出的观点，为本文的论述提供了丰富的理论基础。

二、范文提纲

一、我国上市公司信息披露需要达到的要求

（一）信息披露的内容要真实、准确、完整

（二）信息披露要及时

（三）信息披露时要对投资者揭示风险

（四）信息披露的时要注意保护商业秘密

二、我国上市公司信息披露现状及不足

（一）信息披露不真实

（二）信息披露不严肃

（三）信息披露不及时

三、我国上市公司信息披露不足所暴露的制度性缺陷

（一）上市公司的法人治理结构不合理

（二）上市公司财务会计制度不完善

（三）信息披露的相关制度性要求不成熟

（四）信息披露的监管力度不够

四、我国上市公司信息披露的制度性缺陷的治理对策

（一）完善企业法人治理结构

（二）加强内部制度建设，健全上市公司内部治理结构

（三）完善相关中介机构的作用

（四）信息披露的管理制度的完善

（五）完善追究民事责任法律体系，重罚相关人员对信息披露不负责任的行为

三、参考文献

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