中小企业财务风险及控制对策——以锦明公司为例_开题报告

企业在生产经营过程中面临巨大的财务风险。首先，企业经营活动中必不可少的要涉及到资产的流动和周转，对于权限设置、合同审批、应收款项等问题，一旦把握不好就会导致财务风险的发生，给企业带来巨大的经济损失。其次，随着经济全球化趋势的不断加强，企业面对的市场环境较为复杂，有些企业甚至需要同时面对国内和国际两个市场。因此，除了常见的财务风险外，企业还面临国际商务欺诈、结算方式、汇率折算、国际贸易壁垒等国际财务风险，这些风险贯穿于企业的整个业务流程中，稍有不慎就会给企业带来巨大的损失。因此，企业必须建立完备的内部控制体系对这些风险点进行防范和控制。

（一）国外研究

由于国外学者对公司财务风险管理的研究要早于国内学者，所以在这一部分中，首先阐述的是国外学者的研究成果。十九世纪的西方古典经济学家最早提出了风险的概念，他们认为风险是经营活动的副产品，经营者的收入是其在经营活动中承担风险的报酬。企业的财务风险，从狭义看，是指由于利用负债给企业带来的破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险。这种观点立足于企业筹资时过多举债或举债不当。1952年3月美国经济学家Markowitz在《金融杂志》上发表了《资产组合的选择》一文，为财务风险的研究领域开辟了一条全新的道路，他将统计学中期望与方差的理念引入了资产组合的研究，提出用资产收益的期望来度量预期收益、用资产收益的标准差来度量风险的思想，将风险定量化。并利用此理论对证券资产的投资组合进行了研究，同时提出了系统风险和非系统风险这两个概念，给出了投资风险最小化的最优投资组合计算方法。Markowitz的这些研究成果被形容为“引发了华尔街的第一次革命”。

Fitzpartrick最早运用单变量进行企业财务风险以及财务困境预测研究。在该研究中，他以19家企业作为样本，运用单个财务比率将所研究的样本划分为破产和非破产两组。Fitzpartrick的研究发现，判断企业是否陷入严重财务困境的两个财务比率为净利润/股东权益和股东权益/负债。Beaver在范文“Financial Ratios as Predictors of Failure”，中率先提出了单变量分析法。Beaver选择了79对公司组成样本，分别检验了反映公司不同财务特征的6组30个变量在公司破产前1-5年的预测能力，他发现最好的判别变量是营运资本流/负债和净利润/总资产。

（二）国内研究

在国内，许多学者对财务风险进行了研究。

2008年，邓长才在《浅谈企业财务风险与防范》中提出，在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度在给企业经营活动造成威胁和压力的同时又给企业发展创造了新的机遇。因此，企业对于财务风险和风险危机要有清醒的认识，要有预警风险的机制和防范化解的措施。唯有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

2009年，李永梅，杨洋在《财务风险管理研究探析》一文中认为，风险管理概念提出三十多年来，经过不断检验、修正和完善，现在已发展成为一门管理学科，并备受企业和各国政府重视。企业风险管理可以使现实财务损失和损失的影响度最小化。作为风险管理核心组成部分的财务风险管理也伴随着风险管理全球性运动的兴起而备受世界各国理论界和实务界的重视，范文对其研究现状进行了深入探讨。

2005年，马春静，孙英在范文《关于财务管理中若干问题的探讨》提出，在财务管理的教学与实践中,存在一些值得商榷的误区,比如,企业价值的确定、敏感资产的界定、信用成本的界定等。

2008年，刘建明在《财务风险管理与企业内控关系问题的研究》一文中认为，在市场经济条件下，企业风险管理的作用日渐突出提高风险管理水平迫在眉睫。企业要建立财务危机预警指标体系加强筹资、投资、资金回收以及收益分配的风险管理实现经济效益最大化。

依据不同的标准，财务风险可以划分为不同的标准。对财务风险的类型进行研究，不仅是要探讨财务风险的构成，更重要说明各财务风险构成部分的支持要素，也就是财务风险的影响要素。区分不同的财务风险类别，采取相对应的管理措施，做到对症下药。

赵寅珠 、张锐强（2010）在《企业财务风险的成因及对策分析》中指出，企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面，相应的也就会产生各种不同的财务风险。

王花荣（2009）在《企业财务风险问题原因及规避应对》中指出，企业的财务风险贯穿于企业财务活动的整个过程中，筹措资金、对外投资、营运资金风险、分配利润等都可能产生风险。除了筹资风险、投资风险、收益分配风险外，他在文章中还提到了营运资金风险，他认为营运资金运作中的风险是指由于各项流动资金的结构不合理等而产生的风险，主要包括现金风险和应收账款风险。

丁子繁（2006）在《企业的财务风险控制》写到，从财务风险产生原因出发，将其分为现金性筹资风险和收支性筹资风险。 

杨金梅（2010）在发表《谈企业财务风险及对策》，他认为财务风险主要从以下两方面进行分析：从资产负债状况进行分析，财务风险大致可分为三种：一是流动负债全部用来筹集流动资产；二是资产负债表中累计结余是红字；三是亏损侵蚀全部自有资本，。从企业收益状况分析财务风险，大致分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益；二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益；三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。

企业财务风险贯穿于企业各个财务环节，财政部企业司认为财务风险一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险。

关于财务风险的分类，各个学者由于知识背景和研究角度不同，分类也不尽相同。然而，从企业的经营活动的各个环节出发，对财务风险进行分类，被大多数学者普遍接受和采纳。

二、范文提纲

一、财务风险控制概述

（一）风险及财务风险的含义

（二）财务风险的分类及特征

二、中小企业财务风险成因分析——以锦明公司为例

（一）公司介绍

（二）公司面临的财务风险

（三）公司财务风险引发的原因

1.外部原因

2.内生原因

三、锦明公司财务风险的防范与控制措施探讨

（一）制度防范

（二）资金风险控制

（三）风险预警机制建立

四、结论 

三、参考文献

[1] 姚雁雁.我国中小企业财务风险的成因及其防范[J]. 财会研究. 2010(13)

[2] 黄德汉.关于我国中小企业财务风险及其控制的探讨[J]. 会计之友(上旬刊). 2008(12)

[3] 杨连军,高俊良.浅谈企业财务风险[J]. 中国煤田地质. 2007(S2)

[4] 张升世.论企业财务风险[J]. 河北能源职业技术学院学报. 2008(04)

[5] 陈赟桃.金融危机新形势下我国中小企业财务风险分析[J]. 湖北财经高等专科学校学报. 2010(02)

[6] 刘春林,石贤超.企业财务风险成因及防范对策[J]. 九江职业技术学院学报. 2009(02)

[7] 宋佳铃.财务风险的再界定、成因及对策[J]. 商业经济. 2014(01)

[8] 宋金良.浅议企业财务风险的成因及其防范[J]. 经营管理者. 2013(17)

[9] 王丽丽.企业财务风险的成因与防范研究[J]. 黑龙江科技信息. 2014(27)

[10] 李学恩.企业降低财务风险的途径探讨[J]. 商业经济. 2016(13)