中小板上市公司内部控制与财务风险的相关研究-开题报告-文献综述-参考文献

通过查找相关资料，了解企业内部控制在经济学相关理论上的意义以及其与企业财务风险的相互作用关系。通过研究中小板上市公司股价表现，并结合中小板上市公司自身特点，阐述内部控制与企业财务风险在中小板上市公司的相关性。

（一）国内研究现状

如何尽早发现并规避企业所面临的风险是企业持续发展所不可或缺的。在市场竞争愈发激烈的现代社会，企业所面临的风险涉及各个方面，而中小板上市公司在近几年的蓬勃发展也产生了一系列新的问题。综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

钟立志在2013年的《企业内部控制与财务风险相关性剖析》中认为企业内部控制机制与企业财务风险直接相关，是实现公司治理的重要组成部分和防范财务风险的主要手段。李海云在2013年的《我国企业财务风险与内部控制相关性的分析》中认为企业潜在的财务风险管理的建立，可以有效控制企业财务风险，从而大大降低潜在的财务风险的出现，因此企业潜在的财务风险管理的建立是企业正常运行所必须要完善的一个内容。未来建立企业潜在的财务风险管理，我们应该使得企业家提高思想觉悟，尽力增强管理能力。宋环环在2008年的《企业内部控制若干问题研究》中认为 ，为了更好地加强我国内部控制建设，一方面在借鉴国外先进内部控制理论的同时，应立足于本国国情，加强对我国企业内部控制的理论研究，进而提出符合我国国情的内部控制理论。另一方面，内部控制建设是一项系统工程，需要社会各界的努力，包括政府，企业，学者等，尤其企业作为内部控制的执行主体，更应该发挥其主观能动性，而不应该只是被动的接受具有浓厚“政府色彩”的内部控制基本规范。此外，企业也应积极配合研究学者的工作，为其提供真实，有效和相关的内部控制资料，从而为其从事学术研究提供够真实可靠的素材。委胡华在2004年的《现代企业财务风险的成因及防范》中认为企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升。同时较高盈利能力的企业往往享有高的信誉和良好的企业形象，此使企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险能力。何慧在2010年的《关于企业财务风险管理的若干思考》中认为企业要树立资本结构控制观念，要严格实行国家对于行业的资本结构标准。要控制好企业的现金债务总额比、流动比率、资产净利率、资产负债率、资产安全率。对于资产负债率要严格控制在40%—60%之间，决不能长期地高负债经营。一般的生产流动比率应该控制在2左右。这样的资产结构设置可以在一定程度上避免财务风险。资产安全系数是资产变现率与资产负债率之差，其中，资产变现率是预计资产变现金额与资产账面价值之比。它主要用来衡量企业总资产变现偿还债务后剩余系数的大小。系数越大，资产越安全，财务风险越小。李小东在《企业财务风险及其防范机制》中认为中小企业必须充分认识到:防范和控制企业财务风险不仅仅是财务人员的事，它是一个系统工程。加大企业财务风险，引发财务危机的原因不仅仅在于流动资金管理出了问题，问题可能出现在企业生产经营活动的所有环节上，因而必须从企业生产经营的所有环节人手进行全面系统的分析才能找出企业财务风险产生的根源。陈文俊在2005年的《企业财务风险:识别、评估与处理》中指出在风险源的处理上,主动放弃或拒绝承担风险的风险规避方式,与风险转移不同之处在于,风险规避方式是从根本上消除风险源、中断风险源,风险规避并不伴随风险的转移和风险承载主体的转换;风险转移则是将风险从一个主体转移给另一个主体。

（二）国外研究现状

    在具有中国特色的社会主义市场经济下的中小板上市公司与其他市场经济国家存在一定的相似性，但却又有自己独特的地方，综合近期国外对企业内部控制和财务风险的相关研究，主要有以下结论：

McMullen,D.A和K.Raghunandan和D.V.Rama.在1996年通过对具有内部控制管理报告的公司进行实证研究发现，相对于大公司来说，小公司在没有内部控制管理报告的情况下更可能出现财务报告问题，即是强制性内部控制管理报告的收益对小公司来说更大。C.Arthur Willianms和Richard M.Heins在1998年的《Risk Management and Insurance》中将风险定义为:“在给定情况和特定时间内，那些可能发生的结果间的差异。如果肯定只有一个结果发生，则差异为零；如果有多种可能结果，则有风险，且差异越大，风险越大。”Ross,Westerfield,Jordan在2002年的《Fundamentals of Corporate Finance》提到债务筹资会增加股东的风险，使用债务筹资所产生的这部分额外风险称为公司股东的财务风险。也就是说，财务风险是指由于公司财务政策所产生的权益风险。

从时间上来说，国外对企业内部控制以及财务风险的研究起步比国内要早，在漫长的发展过程中形成了诸多理论体系，这些研究成果对国内企业具有极高的学习和借鉴意义。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究对象

（三）本文的主要工作

二、中小板上市公司内部控制特点

（一）内部控制概述

（二）中小板上市公司的内部控制

（三）中小板上市公司内部控制现状

三、中小板上市内部控制存在风险分析

（一）各企业内部控制环境对比

（二）中小板上市公司内部控制的监督机制缺乏

（三）中小板上市公司内部控制的成熟度分析

（四）中小板上市公司内部控制意识缺失

（五）防范建议

四、中小板上市公司财务分析

（一）中小板上市公司财务特点

（二）中小板上市公司的资产分析

（三）中小板上市公司的负债分析

（四）中小板上市公司的股东权益分析

（五）中小板上市公司的财务风险分析

五、中小板上市公司内部控制对财务风险的影响

（一）中小板上市公司内部控制投入与企业资产的建模分析

（二）中小板上市公司内部控制投入与企业负债的建模分析

（三）相关结论

六、总结和建议

三、参考文献

[1]钟立志.企业内部控制与财务风险相关性剖析[J].现代商业, 2013年03期

[2]李海云.我国企业财务风险与内部控制相关性的分析[J].《商场现代化》, 2014, 第A01期:369-369

[3]宋环环.内部控制若干问题研究[J].厦门大学,2009

[4]委胡华.现代企业财务风险的成因及防范[J].会计之.2004年01期

[5]何慧.关于企业财务风险管理的若干思考[J].财经界(学术版). 2010年04期

[6]李小东.试论中小企业财务风险的防范与控制[J].生产力研究,2007,15期:130-131

[7]陈文俊.企业财务风险:识别、评估与处理[J].财经理论与实践.2005年03期

[8]McMullen,D.A.,K.Raghunand, and D.V.Rama.internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Horizons.1996

[9]Parrino，Robert & Kidwell，David S & Bates，Thomas W.Fundamentals of Corporate Finance[M]. John Wiley Sons: 2011-10-04.

[10] C.Arthur Williams, Peter C. Young, Michael L. Smith[M].McGraw-Hill Publishing Co.; International 8 Revised ed (1998年1月1日).Risk Management and Insurance.