从内部审计角度解析企业内部控制体系建设_开题报告

内部审计的产生和发展经历了漫长的历史过程，主要分为三个阶段：古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。而现代内部审计开始于美国，1941年的美国。国内的审计发展也分为三个阶段：国家审计阶段（1983年以前），内审建立阶段（1983年-1994年），内审确立阶段（1994年-2002年），后安然阶段（2003年至今）。 

国内研究现状

1、盛芳（2011）在《财经研究》期刊中发表的《公司治理与内部审计的职责》提到内部审计作为一项内部治理活动,它是公司治理结构的关键组成部分和重要基石。当内部审计有效时,能显著提高公司治理成功的可能性。目前,我国内部审计一般尚未与公司治理紧密结合,针对我国目前的实际情况,内部审计需进行转型和发展。

2、吴寿元（2012）在发表的《企业内部控制审计研究》中阐述企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。并就内部审计风险分析其原因，结合实际案例给出解决措施。 

3、祝令娥（2013）在《企业内部审计风险及其防范措施》文中提到现在社会的全球化信息技术发展为所有类型的组织机构带来了更为复杂的风险环境，这种环境的快速变化必将突出内部审计在企业管理和发展中的重大作用,同时也要求内部审计部门能够满足企业的决策层对风险环境控制的要求。     

4、李玲博（2015）在《现代经济信息》期刊中发表的《企业内部审计存在的风险及其防范对策》中提到经济的快速发展也造就了企业更为复杂的经营环境,为了在激烈的竞争中生存,越来越多的企业开始关注企业治理情况,将管理水平的提高视为获得竞争力的重要途径,内部审计作为企业治理的重要组成部分,自然也得到了越来越多的重视,但在我国企业,内部审计经常流于形式,无法发挥应有的作用。    

5、邓良红（2011）在《武汉商业服务学院学报》中发表的《浅谈企业内部审计风险及其防范》中讲到内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询活动,目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。

（二）国外研究现状

1、2002 年7 月美国国会通过了SOX 法案，该法案中404 条款及相关的103、302 条款明确规定了上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，同时提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。2004 年3 月9 日，美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）发布了第2 号审计准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS NO.2），要求由同一会计师事务所同时执行同一公司的财务报表审计业务和财务报告内部控制审计业务，并提出了将两者整合审计的理念。2007 年7 月，PCAOB 又发布了第5 号审计准则《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》（AS NO.5），以取代AS NO.2，对财务报告内部控制审计准则作了进一步的完善。

2、Cordos、George-Sliviu（2014）发表的《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》讲到“内部审计在公司管理和控制流程上是具有重要性的一个战略活动,特别是在当前的危机时期。通过使用不同的程序和技术工作,内部审计的功能提供了一个综合分析和正在进行活动的完整概述。因此,内部审计被认为是给企业带来增值业务,提供保证企业内部控制系统正常运行的有效活动。因此,内部审计也传达了公司的透明度与治理合规度”。

二、范文提纲

一、引言

（一）选题背景

（二）研究意义

（三）国内外研究现状

二、内部控制与内部审计的发展

（一）内部控制的发展

（二）当前在我国开展企业内部控制体系建设的必然性

（三）内部审计的发展

（四）内部控制与内部审计的关系

三、从内部审计角度谈企业内部控制体系建设的可行性和必要性

（一）内部审计是企业内部控制体系建设的核心

（二）内部审计在我国企业内部控制体系框架中的作用及特殊意义

四、以内部审计角度为核心的企业内部控制体系的构建

（一）企业内部控制现状与问题

（二）以内部审计为核心的企业内部控制体系具体内容

（三）企业内部控制体系构建的启示

五、对现状的思考，完善我国企业内部控制体系的建议

（一）对我国企业内部控制体系建设现状的思考

（二）完善我国企业内部控制体系建设的建议

六、结论

七、致谢

八、参考文献

三、参考文献

（10篇以上）

[1]盛芳.《公司治理与内部审计的职责》[J].财会研究，2011

[2]吴寿元.《企业内部控制审计研究》[J]，2012   

[3]祝令娥.《企业内部审计风险及其防范措施》[J]，2013

[4]李玲博.《企业内部审计存在的风险及其防范对策》[J]，2015

[5]邓良红.《浅谈企业内部审计风险及其防范》[J]，2011      

[6]房素芳.《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》[J].现代商业，2012

[7] 朱燕.《内部审计在企业内部控制中的重要作用》[J].现代商业,2011,(21)

[8] 苏芝.《如何完善企业内部控制制度建设》[J].中国外资,2011,(22)

[9] 王岩、张超.《加强和完善企业内部控制措施研究》[J].科技经济导刊, 2017,(21)

[10] 吴娱.《论企业内部控制与内部审计存在的问题及对策》[J].商场现代化, 2011,(18)

[11] 刘丹.《企业内部控制体系中关键人员失当行为及防范》[J].冶金财会, 2017,(02)

[12] 翟光荣.《美国内部控制审计的发展及对我国的启示》[J].中国农业会计,2010,(6) 

[13] 张龙平、陈作习.《美国内部控制审计制度的理论分析及启示》[N].中国财经政法大学学报,2009,(1)

[14] Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia.《Current Trends in Internal Audit》[J]，2014     

[15] Cordos、George-Sliviu.《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》[J]，2014