关于增值税理论与实践的探讨-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

增值税作为一个高效、中性的税种，目前在全世界范围内被普遍采用。从理论上来讲，增值税是一个较为先进的税种，对经济产生的影响最小，与自由市场经济不干预理论相吻合，因此，增值税基本原理相对来说比较简单，但由于各国实行的增值税在技术结构上存在差异，再加上语言、法律概念等的不同以及各国对增值税基本概念的不同理解，使得问题变得更加复杂，各国税法互不相同。增值税涉及到国民经济的诸多环节和领域，对其研究有利于进一步促进国民经济的发展。

（一）国外研究概况

1954年法国采用增值税税种的时候，它只不过被看作是一种特殊类型的消费税，并没有引起外国的多大兴趣。到了20世纪60年代，欧洲共同体发表了关于协调税收的报告，明确指出：法国的增值税税制将要在欧共体市场范围内实行。从此，世界其他地区开始对增值税给予充分关注并进行了深入地研究。研究的领域涉及增值税基本原则的确定，征税范围的选择，增值税类型的选用，税率的确定，计算方法的适用，免税、小规模纳税人及期初存货问题的处理，进出口贸易的适用政策等。

（二）国内研究概况

增值税在我国税制中占主导地位，对其研究具有重要意义。我国1994年进行的增值税改革，参照国际上通常的做法，结合我国的实际国情，扩大了征税范围，减并了税率，规范了计算方法，使我国增值税开始进入国际通行的规范化行列，可以说此次改革取得了明显成效，增值税也以其独特的优越性在保证国家财政收入、促进经济发展等诸多方面发挥着举足轻重的作用，为我国市场经济建设提供了充足的财力。但现行增值税仍有一些不尽人意的地方，有待进一步探讨。在征税范围、税率设计、税款抵扣、税收优惠以及税收管理等方面也暴露了一些局限性和问题，需要借鉴国外成功经验和可行方法。可以从增税范围、纳税人管理、增值税类型选择等各方面加以改进和完善，以便使增值税的功能和作用得到最大限度的发挥。目前我国增值税尚处在发展和完善的进程中。

二、范文提纲

一、绪论

（一）选题背景

（二）研究目的意义

（三）本文研究方法

1.实例分析法

2.比较分析法

3.因素分析法

（四）本文主要框架

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 二、增值税的理论分析

（一）增值税的内涵

1.增值额

2.法定增值额

（二）增值税的特征和作用

（三）合理的增值税税制的基本标准

1.中性原则

2.目标原则

3.简化原则

4.成本原则

5.便利原则

6.收入原则

（四）增值税的构成要素

1.增值税征税范围的确定

2.增值税的抵扣规定

3.增值税的税率

4.增值税的计算方法

5.增值税的免税

6.对小规模纳税人的标准

7.增值税的出口退税

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三、国外增值税制的比较分析与启示

（一）国外增值税制度的实践

1.增值税在欧洲国家的应用

2.增值税在美洲和非洲国家的应用

3.增值税在亚洲国家的应用

4.国外对增值税类型的选择

（二）国外增值税制度的启示

四、中国增值税制的现状及问题

（一）我国增值税制度的历史沿革

（二）我国现行增值税的设计原则

1.普遍征收的原则

2.中性的原则

3.简化征收的原则

4.保持原流转税税负的原则

（三）我国现行增值税的作用

1.保证了财政收入，增强了中央的宏观调控能力

2.在消除投资恶性膨胀，抑制非理性投资方面发挥了积极作用

3.避免重叠征税，促进专业化协作生产，为我国参与国际分工协作积累经验

4.出口退税政策促进了我国对外开放的进一步发展

（四）我国现行增值税存在的问题

1.现行增值税制征收范围狭窄，应具备的优越性未能充分发挥

2.现行的生产型增值税制存在重复征税问题，不利于提高我国产品竞争力

3.现行的出口退税政策制度不完善，制约了对外贸易的发展

4.现行增值税制没有充分体现公平竞争和国民待遇原则

5.现行增值税制限制投资，妨碍了高新技术等行业的发展

五、完善增值税制度的对策

（一）完善增值税制度的基本考虑和配套措施

1.完善增值税制度，要有利于增强国际的经济实力

2.完善增值税制度，要有利于增强政府的调控能力

3.完善增值税制度，要有利于发展我国的国际交往

4.完善增值税制度，要进一步建立健全配套措施

5.完善增值税制度，还必须助于现代化的征管手段

（二）结合我国国情推进的制度改革

1.增值税改革思路

2.增值税改革面临的问题

3.实行增值税改革的措施及应注意问题

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三、参考文献

[1]邓力平.《经济全球化、WTO与现代税收发展》[M].北京：中国税务出版社，2000年

[2]西安市税务学会课题组.《关于完善增值税的几个问题》[J].税务研究，1997年，5期

[3]税务总局研究处.《国外增值税概要》[Z].中国财政经济出版社，1995年

[3]税务总局研究处.《国外增值税概要》[Z].中国财政经济出版社，1995年

[4]李剑宝.《增值税理论与管理》[Z].中国财政经济出版社，1992年9月

[5]各国税制比较研究课题组.《增值税制国际比较》[Z].中国财政经济出版社，1996年

[6]董庆铮.《外国税制》[Z].中国财政经济出版社，1993年

[7]张培刚主编.《发展经济学教程》[Z].北京：经济科学出版社，2001年1月

[8]王逸舟著.《当代国家政治析论》[Z].上海人民出版社，1995年

[9]乌家培著.《信息经济学与信息管理》[Z].北京：方志出版社，2004年2月

[10]夏大慰主编.《面对新经济时代的产业经济研究》[Z].上海财经大学出版社，2001年6月

[11]邬义钧 邱钧.《产业经济学》[Z].中国统计出版社，1997年1月