创奇实业有限公司企业所得税纳税筹划问题及分析_开题报告

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

（一）国外研究现状

国外学者普遍提出了税收筹划的一般性理论，具体有：Scholes 、 Wolfon（2002）认为税收筹划应当将筹划成本纳入成本收益分析中，以得出最优的税收筹划策略，即应实施有效税收筹划理论。Sall M.Jones 、Shelley C.Rhoades-Catanach（2006）研究认为税收筹划应当首先分析税收筹划对经济活动的影响，应当对税法及相关税务管理理论对经营管理的影响有深入研究才行。C.Lombardo（2014）在其论述中详细分析了当前美国联邦政府对于所得税规定的复杂性，他指出不少企业通过成立专门的税务部进行纳税筹划大大减少了企业的税务开支，带来了非常实在的节税效益。

Lee Myung-Kyoo（2014）在其发表的范文中首次提出税收筹划，并且在文中指出纳税筹划的目标是实现企业利润的税收最大化。

Rodney （2015）对不同地区、税收制度进行分析，提出了纳税筹划应当基于不同地区和行业的不同实际情况来进行，这样才能使商业纳税人可以减轻税负。

国外对纳税筹划的研究较早且更加具体，纳税筹划理论也在研究中不断细化，并成为税收理论中一个重要组成部分。

（二）国内研究现状

康小齐（2015）认为营改增后增值税筹划需求包括降低纳税风险和降低税收负担，具体筹划方法包括纳税人身份选择、采购对象筹划、销售方式筹划、结算方式筹划等方面，并提出了具体的增值税筹划策略，全面营改增后税收筹划工作中应当注意的问题。

陈美（2016）研究认为全面营改增长期来看有助于我国产业结构调整，并逐步提高企业竞争力，提高其长期发展能力。她对全面营改增后企业面临的税务风险实施研究，并对相关税务筹划和税务风险防控也提出了具有实践指导性的建议，以期对提高企业经营水平及经济效益、社会效益水平的提高有所裨益。

薛名奇，喻红阳(2016)在对纳税筹划进行了深入分析，阐述了纳税筹划中可能存在的风险，并且合理对其风险采取相应的应对措施。

于瑞凤（2016）认为，企业应当把投资方和被投资方作为一个整体，从整体角度分析资本弱化效应，得出企业纳税筹划的正确结论。

梁文涛（2016）从企业全方位、不同角度进行企业税收筹划问题及策略的研究。

王静（2016）提到所得税纳税筹划师一项涉及企业生产经营管理方方面面的系统工程，已成为企业经营管理和科学决策的重要组成部分。

韩冬雁（2017）表示所得税纳税筹划工作在企业发展中的重要意义为（1）所得税纳税筹划能帮助企业实现经济效益最大化的发展目标，（2）合理筹划所得税税负能够帮助企业提高财政管控水平，（3）科学筹划所得税税负有助于提高企业的社会效益。

尽管目前有关纳税筹划的研究已不少见，但整体上系统地对纳税筹划的理论和务实的探讨还不多，现有的理论体系不够完整，实践操作性不高，企业未能真正将纳税筹划与实际经营战略结合。同时在实际操作中并不是严格意义上的纳税筹划，在一定程度上存在着避税的嫌疑，容易造成纳税检查风险。然而，虽然纳税筹划在我国尚处于起步阶段，还没有受到普遍重视，但面对着社会化的大生产和日益扩大的世界市场，以及复杂的国别税制，纳税筹划必将受到人们的普遍关注。

通过相关研究可以看出，随着我国经济制度的完善和提升，过去依靠寻找制度漏洞来降低纳税的方式已经逐渐行不通，只能依靠合理的筹划这条有效的途径。

二、范文提纲

前    言

一、绪论

（一）研究目的及意义

（二）国内外研究现状

（三）本范文的研究方法

二、纳税筹划的相关理论概述

（一） 纳税筹划的概念

（二）纳税筹划的主要方法

三、创奇实业纳税筹划现状分析

（一）创奇实业简介

（二）创奇实业筹资活动纳税筹划

（三）创奇实业投资活动纳税筹划

1投资公司筹划

2研发筹划

（四）创奇实业生产经营活动纳税筹划

1.经营商折扣筹划

2广告、宣传费筹划

3创奇实业固定资产折旧纳税筹划

四、创奇实业纳税筹划存在问题及成因分析

（一）在筹资活动纳税筹划中存在问题及成因分析

（二）在投资活动纳税筹划中存在问题及成因分析

（三）在生产经营活动纳税筹划中存在问题及成因分析

五、创奇实业风险控制及对策

（一）在筹资活动纳税筹划中存在问题的对策

1.重视各个筹资方式的资金成本

2.着重考虑杠杆效应问题

（二）在投资活动纳税筹划中存在问题的对策

1.明确投资筹划目的并仔细分析成本收益

2.积极实施swot分析

（三）在生产经营活动纳税筹划中存在问题的对策

1. 遵守税法规定实施筹划

2.积极防控税收筹划风险

结 束 语

三、参考文献

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[2] C.Lombardo. tax research in accounting: A discussion [J] .Journal of Accounting and Economics，2014，31：389-403.

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[5]公司战略与风险管理[M]. 经济科学出版社 , 中国注册会计师协会, 2015

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[7]薛名奇,喻红阳.广东省阳江地区五金刀剪行业“降本增效”的影响因素及其应对措施探析[J].现代经济信息.2016(16)

[8]刘香,孔祥忠.税收筹划的风险和对策研究[J].财务与金融.2016(04)

[9]谭玲.新时期我国企业税收筹划发展路径研究[J].现代国企研究.2016(14)

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[11]余益龙.物流企业税收筹划研究[J].商业会计.2014(20)

[12]刘金星,彭新媛.  小微企业不同阶段的纳税筹划研究[J]. 会计之友. 2015(06):-.

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