在华国际品牌酒店在现金管理中存在的问题及其控制措施的探讨_开题报告

“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。

现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。

会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。

为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，自1988年10月1日起施行的《现金管理暂行条例》，并且于2011年1月8日被中华人民共和国国务院令第588号发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》所修订。

    国际品牌酒店自20世纪80年代进入中国市场开始，产品品牌业已丰富完善，且自2000年起，国际酒店集团加快了在中国大陆的扩张步伐，当前扩张热情空前高涨。国际品牌酒店在华扩张的同时在本地化战略管理过程中，在酒店内部管理及财务控制的过程中引入了国际先进管理理论及控制方法。

二、范文提纲

引言：谈及在华国际品牌酒店在现金管理现状

一、现金及现金管理的概念

（一）现金的概念

（二）现金管理的概念

（三）进行现金管理的原因及目标

1．进行现金管理的原因

2．进行现金管理的目标

 二、在华国际品牌酒店在现金管理中存在的问题

（一）现金低效运营

（二）收款管理存在的薄弱环节

（三）现金使用过程中存在投入及产出偏差的问题

三、提升酒店现金管理的控制措施

（一）关于现金低效运营的对策

1．优化应付款帐的管理

2．采购计划及库存控制

3．库存资金的理财考量

（二）关于收款管理存在的薄弱环节的控制措施

1．加强对收银工作的审计力度

2．加强消费挂帐的控制及应收帐款的管理

（三）关于现金使用过程中存在投入及产出偏差的问题的对策

1．资产重置及投资回报计划

2．促销投入计划及损益分析

四、总结

三、参考文献

[1]方伟群,酒店财务管理操作实务[M]. 北京：中国旅游出版社. 2008.1(2011.9)

[2]石连运,财务管理学[M].济南：山东人民出版社. 2004.1

[3]肖万,公司财务管理[M].北京：中国人民大学出版社. 2010

[4]荆新,财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社. 2012.6

[5]如文,我国酒店财会内部控制存在的问题及对策[Z]. 中华励志网.  :// .zhlzw.com/qx/gliw/160613_3.html 2010年4月19日 

[6]李伟群,浅析现金管理存在的问题与解决措施[J].经济与社会发展研究.2015（1）:154

[7]王静思,浅析现金管理 [J].新疆职业大学学报.2003（第11卷第1期）:33--34

[8]马祥山,营运资金中现金管理问题及研究[Z].  :// .doc88.com网.   :// .doc88.com/p-2512400003170.html  2014年7月 

[9]吴洪波,国际品牌酒店内部控制管理优化措施研究, [Z].  :// .doc88.com网.   :// .doc88.com/p-1106634881568.html  2015年11月15日

[10]赵英林,酒店财务管理实务[M]. 广州：广东经济出版社. 2006.9