杭州信雅达科技有限公司内部控制分析_开题报告

国内研究现状

从20世纪80年代起，财政部从总结企业已有成效的经济责任制和岗位责任制入手，同时借鉴国外内部控制研究成果，于1986年颁布《会计基础工作规范》，其中对内部控制作了明确的规定。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。

20世纪90年代后期，我国开始建立企业内部控制规范体系。出台首份规范文件《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，力图从内部控制入手，达到确定评审性质，规划评审时间，划定评审范围的目的。包括总则、一般原则、内部控制、审计风险和附则共5章38条。本准则是具体准则中条款最多的,其掌握和运用都有相当的难度,现就本准则的有关问题进行论述。一、关于"总则"1.制定目的。制定本准则的目的是为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被事计单位的内部控制,评估审计风险.提高审计效率,保证执业质量。现代会计报表审计是制度基础审计,从本质上看也是风险基础审计。注册会计师必须充分研评客户内部控制,以合理计划会计报表审计工。

2001年6月至2003年10月，财政部先后发布《基本规范》、《货币资金》等7项内部会计控制规范，就内部控制中的会计方面进行了初步尝试。

2006年2月发布中国企业会计准则体系，对企业内部控制提出了更高的标准和要求。

2006年11月，一套由一项基本规范和17项具体规范组成的企业内部控制规范体系的征求意见稿向全国公布。它合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。

国外研究现状

近几十年来，随着内部控制理论的不断发展比较有名的内部控制模式有美国的COSO，英国的Cadbury，和加拿大的CoCo，他们从不同角度剖析了企业的经营管理活动为营造良好的内部控制框架提供了一系列的政策和建议。

刘艳（2012）提出内部控制在我国中小企业中目前存在的一个非常重要的问题是在监督检查方面，体现在外部监管和内部监督方面。在外部监管方面，我国目前对企业的外部监管机制不完善，在对中小企业实施监督的过程中，不管是方法还是机制，都不成熟。企业的外部监督——政府监督和社会监督，没有真正发挥其该有的监督作用，对中小企业的监督只是形式主义，监督力度不够。其次在内部监督方面，对内部控制的监督通常是通过审计部门开展的，但是，从目前情况来看，我国中小企业对内部审计的意识淡薄，没有建立内部审计机构或者建立了但审计职能弱化，导致了内部监督不力。

于秀香（2014）指出企业内部环境是内部控制各要素发挥作用的基础，内部環境基础差，会导致内部控制会计制度在执行与检查的过程当中，无法建立起整套系统的考核制度，使企业在发展战略推进过程中，即使有好的战略方案，也不能得到好的效果。同时，据调查发现，目前我国中小企业普遍缺乏相应的激励与约束机制，没有针对性地对企业经营的各环节、各部门制定出相应的规章制度。

高霞，赵妍（2014）认为缺乏完善的财务会计控制制度是指，企业财会部门的信息直接关系到其他部门工作的开展，例如，营销部门要根据财会部门财务信息，分析营销策略，进行营销预算，生产部门要根据财会部门信息制定生产成本计划等，因此财会信息直接影响着企业各个部门工作的开展，但由于缺乏完善的财会控制制度，企业各部门不能有效结合，在财会信息的控制管理方面难以实现各部门的传递与衔接，导致企业内部财会部门很难发挥其作用，也影响了企业其他部门工作的顺利开展。

樊启荣，葛梦荷（2016）认为在高校，内部控制却经常会被忽视，高校领导延续传统的管理模式与观念，只注重教学质量和科研成果，忽视对内部各部门的监管与考核。领导的不重视也使得高校职工对内部控制意识淡薄，鲜少有学生或职工会参与到学校的管理中来。即使有些高校制定了较为系统的内部控制制度，但执行不力，权力超越了制度，领导带头违反内控制度，上行下效，导致内部控制规范成为一纸空文，流于形式，缺乏其应有的刚性和严肃性。

贾萌，李佳民（2017）认为对于企业会计工作而言，构建会计内部信息化系统也是企业改革的内在要求，会计内部信息化系统的构建可以解决企业会计信息流通不畅等问题，从而提高会计效率，保证会计信息质量。因此，企业应当认识到会计内控信息化建设的重要性，要加大这方面的投入，为会计内控信息化建设提供保障。同时，企业要将会计工作全部纳入到信息化系统中去，以信息化的方式来取代传统的会计工作方式，从而避免会计失真现象的发生

范文提纲

 引言

内部控制概述

  （一） 内部控制定义

  （二） 内部控制基本体系

杭州信雅达科技有限有限公司概况

  （一）公司简介

  （二）公司内部控制现状

杭州信雅达科技有限有限公司内部控制存在的问题及原因分析

  （一）组织结构简单，职责不分明

  （二）会计基础工作弱，独立性差

  （三）员工内部控制意识不足，管理受限

  （四）信息失真，沟通不畅

  （五）缺乏有效的监督机制

完善杭州信雅达科技有限有限公司内部控制的对策

  （一） 完善公司治理结构，明确权责

  （二） 加强内部会计控制，制定相应制度

  （三） 加强内部控制宣传培训，强化员工观念

  （四） 加强信息沟通，完善信息沟通渠道

  （五） 强化审计职能，充分发挥监督作用

结论

 

参考文献

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[3]  曾丽芳.《试论新设企业的内部会计控制》.[J].《现代经济信息》，2011（21）

[4]  方芳.《我国中小企业内部控制问题分析》.[J].《经济视角》，2014（10）

[5]  吕清军.《加强内部控制完善企业管理》.[J].《冶金财会》，2015（3）

[6]  樊启荣，葛梦荷.《基于COSO框架下的高校内部控制问题研究》.[J].《时代经贸，2016(10)

[7]  于秀香.《如何完善企业内部控制》.[J].《冶金财会》，2014（10）

[8]  刘艳.《中小企业内部会计控制问题与对策》.[J].《企业研究》，2012（1）

[9] 贾萌，李佳民.《企业内部控制问题研究》.[J].《合作经济与科技》， 2017（23）

[10]  孙丽娜.《企业内部会计控制制度的探讨》.[J].《现代农业》，2014（09）

[11]  李玉环.《内部控制中的信息与沟通》.[J].《会计之友》，2016（12）

[12]  朱荣恩.《审计学》.[M].北京：高等教育出版社，2008（12）