浅析新时期我国中小企业内部审计-开题报告-文献综述-参考文献

（一）范文背景及研究目的和意义

2008年由美国次贷危机引发的金融海啸席卷全球，全球各主要经济体无不受其影响，时至今日其对全球经济的影响的余波尚未完全消失，世界经济发展面临着发达国家经济增长乏力，已中国为代表的新兴经济体在世界经济格局中的影响力日益矿大，国际政治经济版图面临着重新洗牌的复杂局面，另一方面自2008年以来，中国正式进入了改革开放的第三十个年头，30年间中国经济社会发生了翻天覆地的变化，现已成为全球第二大经济体，成为世界经济增长的重要推动力，中国已从过去单一的计划经济体制走向以开放，自由竞争为主社会主义市场经济体制，国民经济格局发生了巨大变化，中小企业日益壮大，成为推动中国经济发展的一个重要推动力量，截至2013年末，我国中小企业注册数量超过4200万家，占全国企业总数的九成以上，它们创造中国近60%的经济总量，68%左右的出口贸易额，52%的税收和80%的就业人口，占据中国经济的半壁江山，面对国内外经济形势的巨大变化，中小企业的发展也面临着日益发展的经济环境，企业内部审计工作对于中小企业来说在增加价值和提高运作效率方面发挥着不可替代的作用，通过对中小企业内部审计的研究有助于提高企业内部审计和风险管控意识，增强我国中小企业的核心竞争力。

         本文旨在对我国中小企业内部审计发展现状，存在的问题的分析，能够为中小企业内部控制建设提供合理意见，对于中国经济的平稳发展，提供人民生活水平等方面具有重要的现实和理论意义。

（二）国内外发展历程

国外内部审计发展

内部审计的产生和发展经历了一个漫长而又复杂的历史过程，至今已经历了古代内部审计，近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。

内部审计的在西方社会的实践活动可以追溯到19世纪，伴随着工业革命的迅猛发展和现代企业制度的建立为内部审计工作的产生于发展提供了合适的土壤，这一时期内部审计工作在具体范围和形式上具有很大的不确定性和固定性，还没有在企业内部管理制度中确立，到了20世纪上半叶随着世界经济日益融合，大规模的商业公司模式的出现，真正意义上企业内部审计工作才得到正式确立。

1941年是现代内部审计的开端，美国人Brink发表了他的博士范文指出内部审计服务对象是公司的管理者，而不是只作为外部审计的助手，这一研究结果对现代内部审计的发展产生了重要的影响，标志着现代内部审计发展到新的高度。

1978年世界内部审计发展进入了关键的发展时期，国际内部审计师协会发布了《内部审计实务准则》，此规则发布后在许多国家的审计领域得到了一致认可，同时也意味着着内部审计准则在国际范围上初步形成。

1999年，国际内部审计师协会及其下属的研究基金发布了《内部审计实物框架》，这部文件成为了现代内部审计发展新的里程碑，也成为了当代国际内部审计准则的核心。

2001年12月美国最大能源公司—安然公司因为涉嫌财务欺诈事件宣布破产保护，促使美国政府颁布了《萨克斯—奥克斯利法案》，第一次将企业内部审计的作用从企业后台推向了前台，明确了企业内部审计工作在企业管理活动中所扮演的关键角色。

西方内部审计工作经过上百年的发展，企业内部审计理论随着内部审计时间的发展而发展，研究领域不断扩大，从传统的财务会计审计发展到现今的风险审计，治理审计等，同时统一的内部审计准则技术标准的确立，也使得内部审计理论日益完善。

国内内部审计发展

由于长期处于计划经济时代，导致了国内对于内部审计的基础理论研究动力不足，在很长一段时间内这方面的理范文章乏善可陈，伴随着改革开放的发展，我国经济发展进入新时期，西方跨国公司大规模的进入中国市场，也给国内企业带来了先进的管理理念与方法，我国的企业内部审计也经过一段时间的发展，也取得了一些成就。2003年6月，中国内部审计协会发布了《内部审计准则》，为我国企业内部审计工作确立了方向，从管理角度对企事业单位的内部审计工作进行了规范化指导，企业内部审计在制度上得到了确立。

（三）研究的框架和思路

企业内部审计已经成为了企业管理活动的重要组成部分，本文将从研究内部审计产生和发展的原因出发，通过企业内部审计方法，内部审计面临的风险及造成的原因，我国企业内部审计存在的问题及对策等三个方面对新时期我国企业内部审计工作进行深入的剖析。

企业内部审计的方法是企业内审人员行使审计职能，达到审计目标，所采取的一系列方式和技术手段的总称，内部审计方法一直伴随着整个审计工作过程，具有一个严谨细致的方法体系，审计工作从审计计划的制定的开始，一直到出具审计意见，做出审计决定和最终建立审计档案。企业采取正确的内部审计方法是内部审计工作能够顺利完成的前提和基础。通过对内部审计方法的分析，有助于帮助中小企业正确合理运用审计方法，提高企业内部管理控制水平。

内部审计面临的风险是企业内部审计工作面临的重要难题，审计风险贯穿于整个审计过程，企业审计工作的风险控制能力体现着一个企业内部审计的水平，审计风险有两方面的因素，一方面由于财务报表存在重大错误，企业管理存在弊端和漏洞，另一方面是审计人员主观判断失误所致，通过审计风险原因的分析，说明企业内部风险控制的重要性。

我国企业内部审计工作当前存在着一些突出问题，具体体现在很多中小企业内部审计机构不健全，内部审计人员职业化及专业化不高，企业风险管控能力不足，企业内部审计意识不适应当前企业发展需要，因此通过学习西方发达国家企业在内部审计的方面的经验与教训，寻找提高我国内部审计工作水平的对策与方法，推动我国企业内部审计理论与制度标准与国际接轨。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景及意义

（二）国内外发展历程

二、企业内部审计方法

（一）企业内部审计方法体系的内容

（二）企业内部审计的具体方法

三、内部审计面临的风险及造成的原因

（一）企业内部审计的外部风险

（二）企业内部审计的内部风险

（三）审计风险产生的原因

四、我国企业内部审计存在的问题及对策

（一）我国企业内部审计存在的问题

（二）改善我国中小企业审计工作的对策

五、结论

六、参考文献

三、参考文献

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