浅议中小企业财务管理中的税收筹划-所得税筹划-开题报告-文献综述-参考文献

研究背景

随着社会主义市场经济的发展，市场竞争变得越来越激励，企业要想在竞争中脱颖而出，并且能够不断的发展，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。而在经济资源相对有限的情况下，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点，围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。

（二）国内研究现状

在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体正在逐步发展过程中。但是一些有识之士和专业税务代理机构所近年非常看好纳税筹划业务，不少中介机构已开始介入企业税收筹划活动，其发展势头很猛，这反映了社会对税收筹划的迫切需求。

张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。

（三）国外研究现状

纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟稳定的专业，有相当数量的专门从业人员，专业化趋势明显。几乎95%以上的公司都聘用专门顾问，审计师，会计师，国际金融顾问等高级专业人才从事纳税筹划活动。众多的税务师事务所，会计师事务所，律师事务所也在从事与纳税筹划有关的咨询和代理业务。正如美国南加州大学W.B梅格斯博士在其《会计学》中谈到：“美国联邦所得税变得非常复杂，为企业提供详尽的纳税筹划成了一种谋生的职业。现在几乎所有的公司都聘用专业的税务专家，研究企业主要经营决策上的税收影响，为合法地节税制定计划。”跨国公司对纳税筹划的重视更不一般。不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年在纳税筹划上的支出相当可观；当然，也带来了非常实在的节税效益。如以生产日用品而驰名的尤丽华公司，有两家姐妹公司，一家设在美国，一家设在荷兰。其子公司遍及世界各地，其中在我国还设有3家子公司，分别生产力士牌香皂，系列化妆品和快速食品。面对不同国家的复杂税制，母公司聘用45名高级税务专家进行纳税筹划。其公司经理说：“年仅节税一项，就给公司增加数百万美元收入，增加了其在国际市场上的竞争力。”

（四）税收筹划的必要性

随着我国社会主义市场经济的不断发展完善，税收筹划已经成为其客观要求，而税收体制的越加成熟，也使税收筹划成为民营中小企业生存和发展的必然选择。

郝艳（2010）指出在民营中小企业的发展过程中，良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使其经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的问题，引导和促进中小企业的健康发展

（五）税收筹划的风险及防范

税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴含着较大的风险，那么如何进行有效且合理的税收筹划也就成为了民营中小企业发展的当务之急。

马娟、王天明（2009）认为不少企业特别是民营中小企业对于如何在依法纳税的前提下，依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，忽视税收筹划的成本费用，片面追求税负最小化，从而严重影响企业经济效益的实现。

（六）课题研究的启发

在我国积极开展税收筹划，有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷税逃税等违法行为，有利于税收法律法规的完善，有助于实现纳税人利益最大化，有助于企业经营管理水平和会计管理水平的提高，有助于优化产业结构和资源的合理配置，有利于企业长期的可持续发展。从长远来看说，中小企业通过税收筹划在增加自身经济利益的同时，客观上也促进了国家宏观政策意图的实现，从这个意义上来说税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家的税收收入，同时也有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用，优化产业结构和资源的合理配置。

民营中小企业的税收筹划应当遵循合法性原则，在税收法律规定的范围内实施，在守法、不违法的前提下依法筹划，这是税收法定主义原则的客观要求，也是税收筹划取得成功的前提和保证。因此，民营中小企业在进行税收筹划时，必须以税收法律为准绳，要注意把握好合法与非法的尺度，正确认识并划清合法筹划与税收违法行为的界限，坚决杜绝涉税违法行为的发生。

二、范文提纲

引言

1 税收筹划的概述

1.1税收筹划的含义

1.2税收筹划的特点

2税收筹划的可行性分析及注意事项

2.1税收筹划的可行性

2.2税收筹划的注意事项

3税收筹划的具体方法与应用

3.1税收筹划的具体方法

3.2税收筹划方法的应用

三、参考文献

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[12] 张梦梦，胡克琼.合作经济与科技. 公共财政，2008（6）：112~113

[13] 马娟，王天明.中小企业税收筹划的成本效益分析.中国管理信息化，2009（12）：48~49