浅论如何提高企业内部审计质量_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

1.程新生和张宜（2005）利用2002年截面数据对中国制造业上市公司内部审计情况进行了实证研究，发现单独设立内部审计部门的公司较未单设内部审计部门的公司规模更大。

2.耿建新、李跃然（2006）收集沪市2001年到2004年IPO公司的招股说明书数据，研究结果发现，我国上市公司单设内部审计机构对改善公司的治理效果有一定的作用，其高立时公司主要还是基于管理方面的考虑，并没有上升至公司治理的高度。

3.刘国常和郭慧（2010）以我国中小企业板块上市公司为研究样本，利用公布的2008年年度报告数据考察影响内部审计特征的因素，研究以审计规模作为内部审计特征的替代变量，结果发现，内部审计规模与公司分支数量显著正相关，与流动比率、速动比率显著负相关。

4.刘双双（2014）在《我国企业内部审计现状研究与发展建议》中提出在全球经济一体化的今天，我国内部审计的发展却仍处于初级阶段，与发达国家存在较大差距，需要深刻认识我国内部审计的现状和我国与发达国家的差距，明确内部审计职业规范的意义和性质，采取正确的态度看待我国内部审计职业规范与国际内部审计师协会制定的国际内部审计职业规范间的不同，加强内部审计理论方法研究，努力建立起反映我国内部审计实践特点，符合内部审计发展需要的基础理论、概念框架和应用方法体系，完善内部审计职业管理，才能促进我国内部审计的快速发展。

5.王友光（2012）在《浅议如何提升企业内部审计质量》中说明了传统的内部审计工作主要围绕财务数据进行，其目的主要是监督和审核，然而新形势下，内部审计的目的应该从服务企业管理的高度去把握，内部审计的思路应该从审核监督向风险分析评价转变，内部审计的内容应该从事后审核转入事前评价。内部审计应该提供检查、评价和咨询职能，以满足现代企业管理对内部审计工作的期望。

（二）国外研究现状

1．在美国，内部审计部门受企业董事会领导，独立于总经理和其他职能部门，并对其进行监督，这种模式下，内部审计独门性很强，能很好地发挥内部审计的监督作用。美国反欺诈性财务报告委员会（简称COSO）对内部控制提现的新概念是：“内部控制是受企业董事会、治理部门和其他职员的影响，旨在取得（1）经营效果和效率；（2）财务报告的可靠性；（3）遵行适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”

2.Aanderewe.D.Chambers等人在《内部审计》一书中分别从为什么对内部审计进行审计、谁来审计人部审计人员及内部审计外部检查和评估内部审计的方式等方面对企业内部审计及企业内部质量控制进行了分析。Deangel(1998)认为，审计质量取决于审计者的专业能力和独立性，并假设，在其他条件相同情况下，较高的独立性和较强的专来胜任能力有助于提高内部审计质量。

3.在内部审计与内部控制的关系认识上，吉尔.考特曼彻对内部审计研究认为“内部控制”是现代内部审计的主要产品；安德鲁.钱伯斯等学者指出内部控制概念应作为内部审计那套管理理论的核心；在回首IIA五十年时维克托.布林克谈到“内部控制”应该最受内部审计关注。

4.梁莹（2007）在《浅析美国公司内部审计发展现状与趋势》中分析美国公司内部审计通常由公司董事会直接领导下的审计委员会负责管理，审计部门的一般审计报告直接交给审计委员会，财务审计报告在提交给审计委员会的同时提交给公司的首席财务执行官，这种体制较好地保证了内部审计的独立性，使内部审计部门在公司地位较高。根据有关调查资料显示，美国有半数公司目前正在使用连续审计（continuous auditing）技术。这种技术的典型特征是针对当前动态风险环境，利用技术优势缩短内部审计周期、改善风险和控制安全系数。美国公司内部审计内容、组织形式、技术方法以及理念都处于国际前沿，内部审计发挥的效果也比较突出，对我国内部审计有很好的借鉴意义。

•••••• 

二、范文提纲

一 、绪论

选题背景和意义

国内外文献述评

研究方法和思路

研究创新和不足

二、内部审计原理

（一）内部审计与管理

（二）内部审计的重要性

（三）内部审计准则

（四）内部审计机构和权限

 

三、国内外内部控制审计的制度变迁和发展

（一）外国内部审计制度的变迁和发展

（二）我国内部审计制度的发展和现状

（三）内部审计与注册会计师审计的关系

（四）内部审计职业前景

四、企业内部审计存在的制约因素

（一）内部审计理念落后

（二）内部审计质量缺乏统一的规范

（三）内审人员的职业胜任能力不合格

（四）内部审计不够深入

（五）内部审计的目标太窄

五、改善企业内部审计质量的方法

（一）加强内部审计部门的独立性

（二）建立和完善内部审计制度

（三）加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质

（四）加强内部审计风险控制

（五）做好后续审计工作

三、参考文献

著作：

[1] 王宝庆.内部审计管理[M].上海：立信会计出版社，2012

[2] 周大树.企业资本运作审计研究[M].北京：中国电力出版社，2012

[3] 袁小勇.内部审计：怎样才能有所作为[M].北京：经济科学出版社，2014

[4] 陈汉文.审计[M].厦门：厦门大学出版社，2006

[5] 刘明辉.高级审计理论与实务[M].大连：东北财经大学出版社，2006

[6] 中国内部审计协会编.50家国有企业内部审计发展报告与案例[M].北京：企业管理出版社，2013

[7] 王光远等译.内部审计思想[M].北京：中国时代经济出版社，2008

[8] 中国内部审计协会编.中国内部审计规范[M].北京：中国时代经济出版社，2005

[9] 常红.审计基础与实务[M].北京：北京大学出版社，2009

[10]王珏，现代企业制度下内部审计问题浅探[J].经济观察，2004.4. 

[11]李庆山，强化内审工作促进企业发展[J].内蒙古财会，2005.1. 

[12]李佳宏，搞好内部审计之我见[J].粮食科技与经济，2005.7. 

[13]赵运钗，内部审计与舞弊控制[J].审计理论与实践，2006.1.