绿地控股企业内部控制现状及对策分析_开题报告

一、文献综述

（一）研究背景和意义

在现阶段，房价上涨锅炉爱的问题已经引起了我国政府和人民的关注与重视。在这样的前提下，我国政府先后出台了一系列针对房地产行业的宏观调控措施。由于房地产企业的行业特性决定了其资金需求量大，且资金的周转缓慢，宏观调控政策的出台就导致包括大型上市公司在内的我国很多房地产企业面临资金链断裂的风险。与此同时，在风险的应对方面，我国的房地产上市公司对于风险的有效防控机制——内部控制缺乏正确的认识，在内部控制的建设与执行方面存在很多需要解决的问题。只有真正解决了这些问题，才能提升我国房地产上市公司的内部控制水平，进而促进房地产上市公司的进一步发展。

从理论上说，本文的研究意义在于深化对于内部控制理论的认识，并在此基础上用内部控制的相关理论指导实践，探究绿地控股集团内部控制建设中出现的问题，并以此为例探究我国房地产上市公司加强内部控制建设的措施。从实践意义上说，，通过进行本次研究，可以为房地产上市公司提升自身的内部控制水平提供有益的借鉴。而通过进行本次研究，笔者的理论水平与实践能力也能够得到更大幅度的提升。

（二）国内外文献综述

早在古代，中国和世界上就已经出现了内部控制制度的萌芽。然而一般认为，现代的内部控制制度起源于上个世纪40年代。在这之后，西方发达国家的专家学者对内部控制进行了系统而深入的研究。而在我国，随着经济的不断发展，企业和管理学专家对内部控制的重要性也产生了深刻的认识，并进行了深入的理论研究与实践。在本次研究中，笔者正是借鉴了国内外专家的相关观点，并以此为基础进行了理论研究。

1.国外研究现状

在国外，早在古希腊、古罗马时期，内部控制的萌芽就已经出现。在上个世纪40年代，现代意义上的内部控制开始出现萌芽。经过了初始的内部牵制阶段，到内部控制概念的提出，再到现今的内部控制整体框架和风险管理阶段，内部控制理论经过了漫长的发展和实践的检验。

在西方国家，现阶段针对内部控制的理论研究已经具备了较高的水平。具体来说，麦克维（2009）在研究中指出，对于企业来说，进行科学的内部控制，有利于提升其对管理进行预测的精准度，进而提升企业管理层决策的可行性与科学性。因此，企业就必须对自身的内部控制制度进行进一步的完善。阿姆斯特朗（2011）等人在研究中指出，对于企业的内部控制制度来说，行之有效的监督机制是其有序运行的重要保障。在监督与激励机制健全的前提下，企业内部控制产生漏洞的风险将会得到很大程度上的降低。拉文德（2012）等人通过对内部控制进行深入研究得出结论：对于企业来说，内部控制会对其自身的会计信息产生重要的影响。在企业的内部控制存在缺陷的前提下，企业会计信息的真实性与准确性就无法得到保障。而马斯格雷等人（2015）在著作《风险管理：内部控制的重塑与内部审计角色的转变》中指出，企业应该基于风险导向进行内部控制建设。只有如此，才能降低人为因素对内部控制的消极影响，进一步强化企业内部控制的效果与质量。

2.国内研究现状

在我国国内，关于内部控制的研究起步较晚。在现阶段，我国管理学专家对于内部控制进行了比较深入的研究，并且取得了一定的研究成果。然而与国外相比，我国关于内部控制的研究大多停留在对具体问题的解决方面。虽然这些研究成果对于我国企业解决内部控制中的各种问题起到了较大的作用，然而缺乏系统的理论研究始终是我国内部控制理论研究领域的一块短板。

在具体的研究成果上，针对房地产企业的内部控制，我国专家学者进行了比较深入的研究，并取得了一些研究成果。具体来说，李锐（2018）在研究中指出，在当下，我国很多房地产企业的管理层都缺乏利用内部控制进行风险防控的认识。在这样的情况下，内部控制对于企业经营风险的防范作用就无法得到最充分的发挥。贾思威（2018）在研究中指出，与其他企业相比，房地产企业具有自身的特殊性。例如资金需求力量大，且周转缓慢等。在这样的情况下，对房地产企业进行内部控制，就不能完全照搬其他企业的经验，房地产企业应该结合自身特点，进行内部控制制度的建设。余磊（2018）在研究中指出，在我国，一些房地产企业本身的内部控制制度执行力度严重不足。在这些企业中，内部控制制度形同虚设。针对这一问题，当前最重要的任务之一就是加强企业的内部控制执行力度。而想要达到这一目的，就必须从内部控制环境、人才队伍建设、管理水平的提升等几个方面对企业现有的内部控制制度进行升级。黄志强（2018）在研究中指出，对于房地产企业来说，其经营活动受到政策的影响较大。因而在内部控制制度的建设过程中，应该积极借助政策的力量进行自身的内部控制建设，从而进一步提升自身的内部控制水平。

3.评述

综上所述，在内部控制相关研究方面，我国于发达国家还存在较大的差距。因此，在进行理论研究与实践的过程中，应该积极借鉴国外的先进研究成果，并结合我国的国情对内部控制的相关理论进行更加系统的研究。而针对房地产企业的特殊性，在进行房地产企业的内部控制研究时，应该充分考量房地产企业的特点，从而保障研究的科学性。

二、范文提纲

摘要

一、引言

二、相关的理论概述

（一）内部控制的定义

（二）内部控制的要素

（三）房地产企业内部控制的特点

三、绿地控股集团内部控制建设现状

（一）绿地控股集团简介

（二）绿地控股集团内部控制建设现状

四、绿地控股集团内部控制建设中存在的问题

（一）缺乏足够的内部控制意识

（二）内部控制缺乏人才保障

（三）组织架构不科学

（四）内部控制制度缺乏执行力度

五、绿地控股集团内部控制建设中存在的问题的原因分析

六、解决房地产上市公司内部控制问题的对策

（一）构建优秀的内部控制建设环境

（二）提高员工的整体素质

（三）建立科学的内部控制架构

（四）建立健全内部控制管理制度

结 论

参考文献

三、参考文献

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