浅谈小型外贸企业内部控制问题与对策――以K企业为例_开题报告

改革开放以来，我国经济快速发展，对外出口货物总量也越来越高,除了大中型外贸企业，同时也有越来越多的小型外贸企业加入到对外贸易出口的这个行业大军．

但是这些小型外贸企业与大型外贸企业无论在管理、资金、规模等其它方面都无法相比．广东外语外贸大学曹芳芳在《时代金融》发表的《中小企业融资存在问题及解决对策》中讲到80%的的中小企业存在获取资金困难的情况，导致这些企业自己的成长空间受到一定程度的限制，难以缓解资金需求这个问题早已成了中小企业变强变好的阻碍，虽然政府不停出台各种政策，但中小企业融资却一直是个大难题。

小型外贸企业的内部经营管理制度建设不到位，不能确实可行，韩李强发表在《中国总会计师》中的《中小型外贸企业内部控制及风险研究》里面讲到，企业由于内部经营管理制度不完善不规范，导致企业出现管理松散、违规操作等，外贸企业业务人员由于长期接触国内外不同的新生事物及企业利润分配机制的影响，有些业务人员只顾眼前利益，法律意识淡薄，业务操作不规范，有些外贸企业的业务员甚至“挂靠 ”在外贸企业中，在外贸企业挂名，单独开展业务，公司根本无从管理，也不会管理，同时部分企业领导受业绩考核影响，降低制度执行标准，给企业埋下了巨大的经济风险和法律隐患。关于库存商品管理缺失的问题，他指出，与一般企业不同，外贸企业不需要生产场所，只要办公场所即可，多数货物到购买到出口或内销都是以在途形式存在的，一般没有存货的概念，但是外贸企业并非没有真正意义上的库存商品，当外贸企业在市场价格变动囤积货物以后销售或进口货物销售不畅，库存商品就会出现，由于没有自己的仓库，相关的管理无从谈起，财务盘点更是不可能的事情，这种情况下，出现账实不符没人能发现。如何加强外贸企业内部控制的措施，他提出企业应从高层开始，加强法制学习，形成一种自上而下的内控氛围，以高层的严要求来改变业务员们“灵活”的习惯 。其次，要加大领导的监督力度，明确责任，加大对业务员的督导，强化规范化操作流程，所有进出口业务都需要由部门审批，明确工作程序，实行授权控制。再次，内部稽核制度建立健全，明确人员分工，职责权限。  　

外贸企业还有一块儿非常重要组成部分，那就是出口退税，很多企业在业务经济不景气的时候，甚至利润的主要来源依靠出口退税。上海琛达贸易有限公司的华玲在《浅议内控管理对小型外贸企业出口退税的重要性》中讲到，小型外贸企业因为规模小，企业负责人对内控制度不重视，存在着以出口业务为导向，不重视出口退税关键环节的内部控制，企业在出口报关、供应商选择、退税申报等环节不够重视，等到需要办理出口退税相关手续时，就会出现单据不全，手续不完备，不符合出口退税规范等诸多事项的发生。还有内外兼营的小企业，外贸业务在开展初期，企业管理者和经办人对于出口退税政策不熟悉，业务流程也不了解，再加上国家的出口退税政策变革频繁，小企业在人员配备和培训上面不重视，对出口退税政策和流程没有进行系统学习的情况下，就开展外贸业务，并要求出口退税执行，造成了退税风险的存在。对此她提出了相关加强措施，首先由本企业负责人或指定管理人员担任出口退税的全过程监督指导人员，针对出口退税这个专项建立相应的内控管理条款。其次，通过聘请外部专业人士对企业进行辅助指导，从而促进小型外贸企业内部人员知识水平和业务能力的提高。                        　　

B. 范文提纲格式

一、小型外贸企业的现状

（一）小型外贸企业所面临的环境

1.公司管理层的风险控制意识 

2.国内经济环境 

3.国际经济环境 

4.外部信息传递

（二）小型外贸企业出口产品的质量问题

（三）小型外贸企业的资金回收问题

（四）小型外贸企业的内部资金管理

二、小型外贸企业现状的对策

（一）关于小型外贸企业所面临环境的对策

（二）关于小型外贸企业出口产品质量问题的对策

（三）关于小型外贸企业资金回收问题的对策

（四）关于小型外贸企业内部资金管理方面的对策

三、以K公司为例的风险分析

（一）K公司的现状

1．K公司的发展过程

2．K公司所面临的行业竞争现状

（二）宏观环境给K公司带来的风险

1．国家政策变动带来的风险

2．国外经济变动带来的风险

（三）内部控制带来的风险

C. 参考文献

 [1]严欣．中小企业人力资源管理现状及解决措施[J]．现代企业,2019,(11) 

[2]胡燕．外贸企业出口退税实务风险管控及对策探讨[J]．纳税,2019, (31) 

[3]高新月,鲍晓华．反倾销如何影响出口产品质量[J]．财经研究,2020,46(2)

[4]李双杰,李众宜,张鹏杨．对华反倾销如何影响中国企业创新[J]．世界经济研究,2020, (02)

[5]孟瑛．出口外贸型企业内部控制建设的特点与应用实践[J].中国国际财经（中英文）,2017,(05)

[6]范红霞．外贸企业内部控制和风险管理问题探讨[J]．时代金融,2018, (15)

[7]华玲．浅议内控管理对小型外贸企业出口退税的重要性[J]．中国经贸,2018,(21)

[8]曹芳芳．中小企业融资存在问题及解决对策[J]．时代金融,2018,(17)

[9]韩李强．中小型外贸企业内部控制及风险研究[J]．中国总会计师,2017,(08)

[10]蒋燕．金融危机背景下我国外贸企业内部控制问题研究[J]．现代营销（下旬刊）,2016, (04)

[11]许策．财务视角下中小外贸企业出口业务风险控制研究[J]．全国流通经济,2020, (03)

[12]王运慧．汇率双向波动下企业汇率风险管理选择[J]．时代金融,2020, (09)