我国房地产企业内部控制问题与对策研究开题报告

一、国外研究现状

当前企业内部控制已经成为一个备受关注的现实问题，外国学者对于企业内部控制的研究主要聚焦于以下几个研究主题。

第一，侧重于内部控制体系的提出、研究与完善。美国会计学会（1949）最早对内部控制进行定义，认为内部控制是达成目标和实行措施的重要关键。随后美国的注册会计师协会以及审计部门将内部控制的具体含义都作出了重要说明以及更加完善的理论解释。管理学家约法尔（1997）提到“这种控制的目的是为了有助于各部门工作的顺利进行”，这是最早提出内部控制含义。美国证券交易委员会（1992）提出了以COSO内部控制框架作为推荐使用的内部控制框架。表明 COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准，提高了企业内部控制体系的有效性和信息透明性。

第二，国外学者聚焦于内控体系的应用研究。如Musgray等人 (2005)站在不同的角度着重讨论了如何弥补内部控制体系中的缺陷问题，并提出了以风险管理为方向的内部控制。Michael Ettredge 等人(2016)认为内部控制问题频频出现，其企业首席财务官有不可推卸的责任Krishnan (2011)认定独立会计人员的存在及内部的集中和沟通，都会对企业的内部控制产生影响的因素[Ashbaugh-Skaife等人（2012）对影响企业内部控制的原因进行了探究，企业只有做到对自身的内部控制有清楚的认知，才能寻、及时找到自身企业发展的缺点，否则将会掩盖自身发展的不足进而出现更大的缺陷。

二、国内研究现状

房地产企业是我国近年来发展迅速的行业，与民生息息相关。而内控体系的构建对于房地产发展来说，是保证行业高效良好运转的关键。国内很多专家学者和国家部委对房地产行业的内控体系构建进行研究，主要分为以下几个主题：

第一，关于内部控制体系的规范性的相关研究。吴水澎（2007）基于对COSO的评价与分析，有针对性的对我国内控体系的构建提出政策建议[10]。李若山、马军生（2019）在对我国颁布《企业内部控制基本规范》基础上着手推动内部控制体系的建立和完善。程媛媛（2020）提出在企业内控形式也来越好的情况下，企业的绩效也会随之上升。

第二，关于内控体系的应用相关研究。吴竹梅（2019）提出要加强内控体系有执行力、完善信息管理、提升风险防范、加强监督机制以保证内控体系的构建，进而提升房地产体制的构建，切实提升行业的健康发展。李警卫（2019）针对房地产行业内控体系的构建提出风险分析是体系中不可或缺的因素。通过完整且合理有效的风险管理，可以使得房地产行业的企业管理更具有完整性、可防护性。强化风险水平，可以让内控体系的构建更具有可行性。对于行业中内控体系构建的对策，王炳坤（2020）认为内控体系的构建对中小企业规避风险，提高企业抗风险能力起到了很大的作用。

第三，关于房地产企业的内部控制研究。如马锦、吴莹（2019）在内控政策中提到，房地产企业具有不可移动，竞争者数量多、抵抗风险能力差等一系列缺陷，而内控体系的构建与完善是改善和解决问题的关键。目标有针对性的解决一些存在的问题，加紧完善了内控体系的完善。于忠波（2019）在加强内控体系中的监督管理局机制提出关于房地产企业内部要完善股东会、董事会、监管会等监督机构。定期核查企业监督的执行力情况，发挥内控体系建设中监督管理职能。刘文萍（2014)在房地产行业日益增长的压力下，科学有效的内部控体系的构建市很有必要的。同时内部行之有效的管理制度可以帮助房地产行业的内控体系的建立，安排专业人才、配合科学的企业管理制度使得内控的管理模式得到有效的实施。

B. 范文提纲格式

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

二、概念与理论基础

（一）内部控制相关理论

（二）委托代理理论

三、 房地产企业内部控制的现状分析

（一）管理控制方面

（二）成本及风险控制方面

（三）财务控制方面

（四）项目及营销控制方面

四、房地产企业内部控制的问题分析

（一）内部控制意识不高，企业内控文化缺失

（二）内部控制信息沟通建设不到位，专业性人才缺失

（三）项目控制中调研不充分，外包项目风险评估不足

（四）内部控制监督机制有待，风险管理体系有待构建

五、 房地产企业内部控制体系构建的对策及建议

（一）提升企业内控意识，构建企业内部控制文化

1.提升企业的内部控制意识

2.构建企业的内部控制文化

（二）加强企业内控信息沟通平台，加强专业性人才建设

1.构建房地产企业的信息与沟通平台

2.加强房地产企业的内部控制人才引进

（三）充分进行项目评估，加强企业外包风险管理

1.充分进行企业项目评估

2.加强对企业外包项目的风险管理

（四）加强企业内部控制监督机制，提升企业风险管理效能

1. 完善房地产企业的内部监督与管理

2.提升房地产企业的风险管理效能

六、结论与展望

C. 参考文献

[1]Chen hall Robert H.Reliance on manufacturing performance measures, total quality management and organizational performance.Management Accounting Research,1997.June: 187-206

[2]AICPA.Internal Contro-Integrated Framework.1992

[3]AICPA.COSO Enterprise Risk Management-Integrated Framework.2004

[4]Musgray,JefferL.Risk management: The reinvention of internal control and the changing role of internal audit.The Armed Forces Comptroller，2015(2):23-24

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[10]吴水澎.萨班斯法案、COSO风险管理综合框架及其启示[J].财会学习,2007(02):23-27.

[11]马军生,李若山.我国企业内部控制建设的若干思考[J].财务与会计(理财版),2010(03):10-12

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