税制改革对中小型企业的发展影响_开题报告

A. 文献综述

一、国内研究现状

2019年以来，在习总书记的号召下，国内掀起了大规模的“减税降费”工作。在“实打实、硬碰硬”的精神上，新一轮的税改正式推行。自2019年1月1日起，对小微企业实施普惠性税收减免，新修订的个人所得税法和实施条例正式实施，新增六项专项附加扣除；从4月1日起，实施增值税改革政策，主要是降低增值税税率；从5月1日起，降低社保费率等多项减税降费政策叠加，全年将减轻企业负担近2万亿元。这些减税降费措施，既是税收改革的结果，也是进一步深化税制改革、明晰改革方向及预期的举措。

贾康指出，中国的税制改革中，直接税改革阻力与难度极大，但势在必行。这方面如何攻坚克难地完成改革任务，是达到中国经济社会现代化所必然要求的税制现代化的一种历史性的考验。国家积极实施积极财政政策，落实好减税降费各项措施，这对于推进供给侧结构性改革、扩大进口、消费升级等意义重大，实体经济的成本将继续得到有效降低，转型升级的动力也将更加充沛。尤其是在改革完善增值税的同时，重点降低制造业、交通运输业等行业税负，减税措施更加精准、效果更加明显，既满足了实体经济的迫切需要，也成为高质量发展的重要动力。

岳树民指出，在当今的国际形势下，将减税作为一个短期政策来刺激经济增长是可行的，但是长期的减税应考虑在支出压力下的可持续性，因为政府的基本支出不能完全压缩，基本的支出需要税收来支持。综合考虑，对于中小型企业的发展带来了很好的契机。

李旭红指出，中国税率下调带来实实在在的减税，减下去的是税负，提上来的是生产力。尤其是中国的中小型企业，在税改的政策下带来了新的发展动力。尤其是随着政策措施持续推进，一些过去阻碍减税效用发挥的问题将被解决掉，让减税“红包”精准落袋。深化增值税改革释放的减税效应，让企业有更充裕的流动资金投入到智能化、数字化等新经济领域，推动互联网、大数据、人工智能等新一代信息技术与制造业深度融合，成为先进制造业高质量发展的助推器。

二、国外研究现状

（一）国外税制改革的情况

Giorgia Sforna指出，近年来, 日本政府出台了一系列改革措施, 从总体方向和主要税种来看, 可以总结为“两增一减一个制度”, 以及国际课税规则调整。两增, 即消费税增税和个人所得税增税。日本税制改革, 是其国内外政治经济和社会因素相博弈的结果。从国内因素来看, 政权持续、经济增长、财政健全, 以及少子老龄化和社会保障问题, 是当前日本政府考虑的主要因素。从国外因素来看, 美国特朗普政府的贸易和税收政策, 以及国际经济环境和税收规则的变化, 也对日本税制改革产生了一定影响。

Raei Sepideh指出，美国的税制改革引起了世界的关注。美国是一个以所得税为主体税种的国家，所以此次税改的核心是对美国联邦所得税进行改革，此外还包括取消遗产税及隔代转移税。在税制结构调整及优化的过程中，关于货物劳务税与所得税孰轻孰重的问题一直是理论界争议的焦点。美国的联邦所得税包含对企业及个人的征税，但是，与世界许多国家一样，个人所得税的收入占比远高于企业所得税，因此，美国此轮税改的着力点首先在于个人所得税。

三、研究现状的思考和分析

中小型企业是国民经济结构中，不可或缺的一部分，它们为国民经济的发展带来了渊源不断的活力。而我们国家，对于中小型企业的态度一直以支持和鼓励发展为主，并且在财政税收方面也有相应的优惠政策。通过研究发现，国家出台了很多结合中小型企业当前发展的税收政策，但是与此同时，现行税制改革也有一些不足之处，需要我们进一步探索和完善。

综上所述，随着不同现状，国家都会采取不同的税收制度，这是经济现代化进程的必然要求。有效的税改能够为优化国家经济环境，促进中小企业发展带来积极的作用。结合最新中国税制改革的现状，很多专家学者进行了分析研究，综合表明，税改制度的推进对中小企业的发展带来了很多有利的因素。结合对我国当前税制改革分析，探讨现行税制改革对我国中小企业的影响，以求进一步推动中小企业的成长。

B. 范文提纲格式

引言

一、税制改革的背景和意义

（一）我国税制改革的背景和沿革

1、国家治理体系和治理能力现代化

2、经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段

3、调节收入分配

（二）国家开展税制改革的意义

1、降低增值税税率，减轻企业负担

2、降低商品价格，增强社会总需求

3、调整产业结构，助推创新发展

4、通过个人减负，实效消费升级

二、新税收政策的主要特点

（一）减税与系统性地税制改革相结合

（二）普惠性和结构性相结合

（三）新发展和高质量发展相结合

（四）优化支出和增加收入保障相结合

三、现行对税收政策存在的不足

（一）宣传力度不够深入

（二）执行的力度有待于加强

（三）实际应用有待于实践检验

四、税制改革下中小型企业发展的对策

（一）加强对于新税改制度的了解

（二）积极贯彻落实新税改制度

（三）加强对于企业实际的分析

C. 参考文献

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[13]新一轮税制改革应关注几个大背景[N]. 黄凤羽.  中国税务报. 2013-12-04 (B02)

[14]继续深化税制改革[N]. 贾康.  经济日报. 2019-04-11 (009)