中小企业内部控制的现状及对策（以H市Y制药企业为对象）开题报告

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A. 文献综述

（查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容）

一、国内研究现状

陈栋2020年在《中小企业内控存在的问题及对策研究》中，针对我国目前大多数中小企业所共有的经营机制灵活、家族式管理、风险承受能力低、内部制度执行力不足等特点，从内控要素中的四个方面来阐述中小企业内部控制中存在的问题以及对策分析。具体对策措施表现为：内控环境方面，完善企业的内控环境，积极建设内控体系，优化内部决策机制和内部机构的设置，形成相互制约的效果；风险评估方面，结合企业自身的发展战略和目标，对可能面临的各类风险及因素作相关分析，来指导企业风险管控策略的制定；内控活动方面，分别从资金、授权、资产和预算控制活动做了一系列的设计执行活动；内部监督方面，主要是借助内外部的审计手段来促进提高企业整体的内控水平。

刘倩如2020年《企业会计内部控制中存在的不足及改进策略》一文，因企业会计在内部控制过程中的特殊作用，将企业会计作为切入点，详述了企业会计目前的不足之处，这中间涉及到传统企业会计向现代企业会计的过渡和转变。企业会计通过组建专业的内部控制团队，建立健全企业的各项内部控制制度，运用各类新型控制手段，全面优化企业的内控管理环境，来解决企业会计控制意识缺乏、制度不健全、机构不完善的问题，实现企业内控方式的转变升级，从而推动企业的整体稳定可持续发展。

刘淼2020年《基于公司治理的内部控制探析》中明确内部控制是“管”与“制”的相结合，“管”是管理部门需要对互相不相容的职务进行分离，“制”是各部门明确职务边界以达到制衡。公司治理与内部控制两者相辅相成，公司治理中缺乏内部控制，企业将是高风险运行，内部控制则是依附于公司治理的内部环境中，无法独立存在。我国在内部控制方面起步晚，各企业内部对于内部控制意识普遍薄弱，公司内部股权结构不合理，权限壁垒重重。在优化公司治理内部控制时，需要分析内控环境，明确各层权责分配，打造内部控制制衡体系，协调利益相关者利益，建议设立外部独立董事行使监督权，提高人才重视度，更新企业管理理念，建立绩效考核机制，降低人才流失。在内部控制管理中，减少人情替代制度流程的现象，明确权限管理，逐步消除内控权限壁垒。

张嘉慧2020年《内部控制对中小企业经济影响》，内部会计控制作为现如今企业发展中的一个重要部分，保证财务会计信息资料的真实可靠，在企业经营管理中的重要性愈加突出。文中以辰佳电器为例，家族企业，“一支笔”审批制度，稽核制度形同虚设等突出典型的内部会计控制问题，来指出其内部会计控制存在的问题及原因，并给出建议。企业需建立明确合理的目标，健全组织机构与岗位设置，内审部门应独立于财务人员，建立会计业务流程制度，严格执行预算管理，提高会计人员专业素质和水平。

张春想、蒋伟、张丽萍等人文章中均从类似角度论述了中小企业内部控制中的现状问题及解决对策，对企业内部控制过程管理层不重视，制度执行监督存在缺陷，信息沟通不顺畅，风险评估不到位，内控环境不完善各个环节都作了相关阐述，提出各自的观点和建议。诸如强化管理层内控意识，健全内控监督机制，加强队伍建设，提升员工素质，构建风险评估机制等。

二、国外研究现状

She-I Chang，Li-Min Chang，Jhan-Cyun Liao在2020年《Risk factors of enterprise internal control under the internet of things governance: A qualitative research approach》主要研究了互联网环境下影响内部控制的关键风险因素，其涉及到不同的利益相关者的相关因素也可以作为企业进行有效内部控制和审计的必要衡量项目。

Mengmeng Luo在2017年《Enterprise Internal Control and Accounting Information Quality》文章开头就指出内部控制的重要地位，着重分析了内部控制对会计信息质量的影响，会计信息质量高低与否直接关系企业的发展命脉。内部控制的有效性可以促使企业稳步发展扩张，反之会使企业蒙受损失乃至破产。企业应改变传统的组织结构，建立以业务流程为中心、以客户为中心、扁平化的有机组织结构，营造良好的企业文化氛围，员工的目标信念会更加趋同，内部控制的实施也会更加有效，会计信息的质量自然会得到保证。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、**制药企业内部控制现状分析

（一）**制药企业基本情况

（二）**制药企业生产经营中内部情况分析

1. 生产供货

2. 质量管理

3. 采购管控

4. 销售政策多变

二、**制药企业内部控制存在的问题

（一）内部控制制度不完善

（二）部门岗位间监督不够

（三）会计控制活动较弱

（四）人员素质执行力不足

（五）信息沟通不畅

三、**制药企业内部控制的解决措施

（一）企业自身内控环境的建设

（二）不断完善内部监督机制

（三）加强会计控制活动设计执行

（四）全面持续提升员工素质

（五）企业文化氛围建设

四、结束语

参考文献

C. 参考文献

[1] 陈栋. 中小企业内控存在的问题及对策研究[J]. 财经界，2020,10月下:42-43. 

[2] 刘倩如. 企业会计内部控制中存在的不足及改进策略[J]. 财经界，2020,10月下:104-105. 

[3] 刘淼. 基于公司治理的内部控制探析[J]. 中国市场，2020,26:88,91. 

[4] 张嘉慧. 内部控制对中小企业经济影响[J]. 现代商贸工业，2020,28:70-71. 

[5] 张春想. 中小企业内部控制思考[J]. 合作经济与科技，2020,9:118-119.

[6] 蒋伟. 企业内部控制的现状及改进措施[J]. 中国市场，2020.

[7] 张丽萍. 我国成长型中小企业内部控制的完善[J]. 财会学习，2020.

[8] 戴晓红. 我国中小企业内控体系现状分析及对策建议[J]. 管理研究，2019.

[9] 易晓艳. 浅谈我国中小企业内控体系的现状分析及建设对策[J]. 行政事业资产与财务，2017,27:57-58.

[10] 牟玉琴. 小微企业内部控制和财务管理存在的问题及对策[J]. 财政财务，2020,:105-106.

[11] She-I Chang.Li-Min Chang;Jhan-Cyun Liao. Risk factors of enterprise internal control under the internet of things governance: A qualitative research approach [J]. 2020

[12] Arel.How does internal control regulation affect financial reporting [J]. 2013,49:58-74.

[13] Mengmeng Luo. Enterprise Internal Control and Accounting Information Quality[J]. Journal of Financial Risk Management，2017,6(01)：16-26.