XX酒店企业内部控制存在的主要问题分析及改进措施_开题报告

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本课题研究的目的和意义

    改革开放以来,我国的经济发展取得了很大的进展,尤其是2008年奥运会以来，国际知名酒店品牌纷纷落户，如雨后春笋般快速增长，市场竞争也日趋激烈。在如此情况下，酒店企业如何在适应外部环境不断变化的同时，有效的利用寻找企业的内部资源，形成自己的竞争优势，变成了目前酒店企业管理人的首要问题。

内部控制是为合理保证资产安全、财务信息真实可靠、经营管理合法合规，提高企业管理水平，促进企业实行发展战略，而检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。在酒店的发展过程中，目前我国酒店的财务管理来看还存在着很多的问题，为了能在市场竞争中脱颖而出，酒店企业要不断提升经营的效益以及规避风险的能力，而企业加强内部控制成为减少经营风险以及提升效益的重要手段。因此研究酒店企业内部控制存在的主要问题并提出改进方法对于公司快速有效的经营发展有重要的意义。

本文研究的目的和意义是通过运用内部控制相关理论，对我国酒店企业内部控制存在的问题展开分析，找寻对策，并从内部控制环境、执行措施力度、控制监督等方面提出具体建议。

由于笔者学识与实践的局限性，目前只能在本文中提出一些初步、粗浅的认识，随着工作经历以及经验的丰富，将会进一步对酒店内部控制展开更加广泛与深入地探索和研究。

国内研究现状

我国内部控制制度的建立时间较晚，监管法律法规不完善，资本市场信息不对称，导致我国上市公司对内部控制的重视不足，大致走着一条“自由披露——局部强制——整体强制”的道路。随着1996年财政部《会计基础工作规范》、1997年中国注册会计师协会《独立审计具体准则第9号——企业内部控制与审计风险》、1998年巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制的框架》，我国开始关注内部控制的研究。尤其是近几年来国内外由于内部风险控制的疏漏给公司造成了巨额损失乃至引起倒闭的知名企业越来越多。安然公司的倒闭、世通公司的假账丑闻，以及银广夏造假案、托普神话、德龙危机等等，引起了监管机构、实务界和理论界的深刻反思、内部控制文献也日益增加。虽然目前国内也已经有很多关于企业内部控制的研究，但以酒店企业为研究对象的还是相对较少。通过研究酒店企业内部控制的相关文献和期刊报道，可以看到目前酒店内部控制主要存在以下几点不足：1、控制环境基础薄弱；2、内部控制存在认识误区；3、控制措施不力；4、缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化等。

国外研究现状

内部控制的概念提出至今已有六十多年历史。国外控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。

1949年，美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会首次使用“内部控制”这一提法，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出权威定义。

1972年，美国准则委员会(ASB)发布《审计准则第1号公告》，对管理控制和会计控制提出了更严格的定义。

80年代一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件导致美国国会一些议员对财务报告制度的恰当性提出了质疑。由此成立的Treadway委员会，发表了著名的COSO报告。COSO报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。

总的来说国外内部控制的传统研究大多是从注册会计审计角度进行的，主要目的是为了降低审计风险，提高审计服务质量。

二、范文提纲

一、内部控制一般原理

（一）内部控制的定义

（二）内部控制的历史演变

（三）内部控制的目标和原则

二、XX酒店企业内部控制

（一）酒店业发展概况

（二）酒店企业内部控制的必要性

（三）XX酒店企业内部控制的现状及存在问题

1、采购部的内部控制

2、成本部的内部控制

3、市场销售部的内部控制

4、财务部的内部控制

三、XX酒店企业内部控制的改进措施

（一）建立良好的内控环境

（二）加强酒店经营者对内部控制的重视

（三）加强酒店会计财务管理中的预算控制工作

1预算管理的内部控制

2应收账款管理的内部控制

3成本费用管理的内部控制

（四）提高酒店企业内部控制的执行力度

（五）提高风险意识、建立风险评估

参考文献

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