中小会计事务所风险控制问题探讨_开题报告

自从1980年我国恢复注册会计师行业以来,会计师事务所以超常规的速度发展,深刻而广泛地介入社会经济生活,成为市场经济监督体制的重要组成部分,被朱铭基总理(1995)称为“是千秋万代的事情,是为社会主义市场经济奠基,是极为重要的一件事情”。但是与国外相比,我国会计师事务所存在着太多的特殊性,主要体现在我国会计师事务所的整体风险很低。刘峰、许菲(2012)的分析表明,我国审计市场上,注册会计师和事务所的法律风险、特别是民事赔偿责任风险近乎于零。但是,随着社会主义市场经济逐步向法制化、规范化发展,我国会计师事务所多年积聚的风险开始暴露。如何采取有效的方法、措施防范和控制事务所风险,最大可能地降低风险对事务所造成的损失,也成为会计师事务所的当务之急。

近年来,人们对会计师事务所风险和风险管理的研究成果主要有:胡春元(2015)、刘力云(2015)从审计风险管理的一般原理和方法入手,结合我国的实际情况,提出了审计风险的控制措施;朱棋晰、俞善敖(2016)对会计师事务所风险管理机制的建立进行了研究;叶雪芳(2017)在对比控制型风险管理技术和财务型风险管理技术的基础上,对会计师事务所的风险管理提出看法等等。纵观前人成果,我国会计师事务所风险管理研究尚处于探索阶段,主要有两个特点:一是重审计风险研究,轻其他风险研究。由于目前我国会计师事务所的主要业务是审计,审计风险对事务所的生存与发展影响最大、最为深刻,特别是近几年审计失败案件的不断增加,人们深刻体会到审计职业的高风险性,因此事务所风险的研究重点也就集中在对审计风险的研究,而忽略了事务所的其他风险。二是重单个风险管理,轻整体风险管理。即注重对事务所单个审计项目进行风险管理,这样的风险管理缺乏系统性和全局性,容易造成事务所人力、物力等资源的浪费,甚至无法充分发挥风险管理应有的作用。

在此背景下,本文从会计师事务所层面对事务所的风险结构、风险管理过程进行了分析与研究,并构建出一套事务所风险管理机制。

中小企业一般被认为管理基础薄弱，中小企业是中小会计师事务所主要服务对象。本文对现代风险导向审计在中小企业审计应用的研究，意义在于：可以一定程度上解决现代风险导向审计在中小企业实践的部分争议；可以探讨如何将现代风险导向审计理论贯彻到中小企业审计实践，弥补目前审计模式的不足，提高注册会计师对中小企业审计的质量；可以通过风险导向审计技术的应用体现审计的技术含量，促进中小会计师事务所的繁荣发展。

二、范文提纲

1、绪论

1.1研究的背景

1.2研究的目的和意义

1.4研究的方法

2、相关理论与文献综述

2.1相关概念和理论回顾

2.1风险的涵义

2.2中小会计事务所的特性

2.3中小会计事务所风险管理的意义

3、风险对中小会计事务所经营的影响

3.1增加了中小会计事务所经营管理成本

3.2加大了中小会计事务所经营决策的难度

3.3可能增加潜在损失

4、中小会计事务所风险识别与控制

4.1中小会计事务所产权结构与体制现状

4.2中小会计事务所的风险结构

4.3风险性质分析

4.4中小会计师事务所面临的审计技术进步

5、中小会计事务所风险控制建议

5.1成立风险管理部门一完善事务所的治理结构

5.2建立健全质量控制制度

5.3建立客户信息库与客户管理制

5.4创建具有风险意识的企业文化

6、结论与后续研究的建议

6.1结论

6.2后续研究建议

参考文献

致谢

三、参考文献

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[8]中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则指南[J].2017(2)

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