关于税收影响人们生活若干问题的研究_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

空气，水，食物，对于一个自然人来说，是维持其生存的基本条件。尤其是空气，更是必不可少的。一旦离开，就意味着死亡。税收，是国家赖以存在的经济基础，因此，它于国家而言，犹如空气之于人一般，极为重要。我们知道，政府之所以要向纳税人征税，是由其国家职能和社会职能决定的。政府要实现这双重职能，离不开货币。这些货币从哪里来呢？必是取之于社会一定时期创造的财富。假如我们把这待分配的社会财富视作一个大蛋糕，那么政府将与纳税人共同分享这块蛋糕。政府在分享“美味”时，采取的是运用国家权力的铁腕。按照预定标准，无偿地，强制地，固定地进行分配，这便是税收。税收，构筑了现代文明的璀璨，是维持强大的政府和促进社会繁荣进步的必须。上至官吏，下至百姓，没有一个人是可以脱离的了税收的。上古至今，没有一个国家可以不依靠税收生活下去。税收关乎老百姓的生活的方方面面。生活中有一些产品和服务，每个人都是需要的，但由于某种特点，人们往往不会单独去购买或是去配置它，比如横跨全国的公路，城市里的街道，绿地，排污管道，还有桥，路灯，烟花等等。这些物品不可分割，很多人能同时使用，一来价格比较高，普通人难以承担；二来个人购置这些物品，往往会有其他人白占便宜。所以，这些物品很难像面包，衣服，汽车住房一样，以个人购买，个人消费的方式来组织生产—这就是所谓的公共品。

在一个社会中，治安消防、公共卫生、贫困救济、环境保护等都属于公共服务。公共服务的存在对一个社会的运行和发展至关重要。想象一下，如果城市里的环卫工人罢工，警察解散，交通、消防、环保等机构停止运行，那将会对社会秩序造成怎样的冲击？后果不堪设想。公共品是社会运行所必需的，但在简单形态的市场上，没有人购买公共品，就不会有资源去投入生产，因此我们只好组织一个特殊机构，专门提供公共品。当然，这个机构不可能凭空生出公共品，这个机构里的人也不能不养家糊口，它必须向大家要钱—这个机构就是政府，这种钱就是税收。在现代社会里，政府的角色定位是向民众征收税款，同时负责提供一系列公共品和公共服务，如上面所说的公路、街道、治安、消防、环保等等。可以说，税收体现的是政府和民众之间的一种贸易关系。它构成了社会运行和经济发展的重要基础。事实上，税是民众购买政府人员服务的费用。任何一样消费，不管是在超级市场买东西，还是用电缴纳电费、打电话缴纳电话费，里面统统都有税，只不过你不知道而已。国外一般把价和税分开，居民花的钱里多少是价多少是税，都很清楚。而在我国，有意无意就把价和税混在一起，所以大家搞不清自己缴了多少税。到目前为止，中国共有19个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、契税、印花税、烟叶税、关税、船舶吨税等。有些由个人上缴，有些由企业上缴。纳税人交的税款完全是政府为应付各项开支，以促进国家的进步与繁荣，造福社会大众，取之社会，用之社会。老百姓纳税的主要意义就是：提供政府公共服务的财源，不管是内政、民生、经济、治安、军事、教育、文化、外交、交通、卫生、环保、司法等各种国家建设都需要人民财税来作为经费。中国的生态环境问题近年来日益成为了国家关注的焦点，伴随着经济的发展，生态环境在遭受着日益的破坏。我国生态环境的基本状况是：总体在恶化，局部在改善，治理能力远远赶不上破坏速度，生态赤字逐渐扩大。主要表现为：水土流失严重，沙漠化迅速发展，草原退化加剧，森林资源锐减。地下水位下降，水体污染明显加重，大气污染严重，环境污染向农村蔓延等。面对着日趋严重的环境形式，国家越来越重视采用新的法律，行政和经济政策来处理环境问题。环境税，也称为生态税，其基本内容通常由两部分构成：一以保护环境为目的，针对污染，破坏环境的特定行为课征专门性税种，它是环境税收制度的主要内容；二是其他一般性税种中为保护环境而采取的税收调节措施，包括激励纳税人治理污染和保护环境所采取的各种税收优惠政策和对污染，破坏环境的行为所采取的某些加重其税收负担的措施。在税收对就业的影响中，随着经济社会的转型，我国劳动力供需矛盾日益加深。就业形势十分严峻。解决就业问题是政府面临的长期而紧迫的任务。税收作为政府宏观调控的重要工具，在解决就业问题上将大有作为。我国现行促进就业的税收政策还有很多缺陷，需要我们去不断地改进与完善。经济与税收存在着密切的联系，经济决定税收，税收影响经济。税收是财税收入的主要来源。税收对经济的影响十分大。税收影响着生活中的方方面面，我们要懂税收，关心税收的缴纳。

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（二）国外研究现状

美国是世界上经济最发达的国家之一。同时也是一个高收入国家，但却并不意味着美国的税负是世界上最高的。美国实行彻底的分税制，属于联邦，州和地方分权型国家。美国的税以个人和公司所得税为主体，占到政府全部收入（包括来自社会保险税收入）的42%，而在联邦总收入中占55%。社会保险税是美国联邦政府为社会保障制度筹措资金来源而课征的一种税。英国属于高收入国家，在高收入国家中，英国属于中等税负水平。英国税收分为国税和地方税，国税由中央政府掌管，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要来源。地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右。英国现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、石油收入税、遗产与赠与税等。所有在德国的常住居民，在德国的非常住但收入来源是德国的外国居民，都要缴纳个人所得税。所得税因个人收入多少缴纳的比例不等，收入越高，纳税比例越高，而且个人所得税比例每年都要调整。

••••二范文提纲

一、税收的发展和特点

（一）税收的起源发展

（二）税收的三大特点

二、税收的好处和作用

（一）我们为什么要纳税?

（二）税收的好处和作用

三、绿色环境税及对人民生活的影响

（一）中国生态环境现状

（二）环境税的影响和作用

四、税收和就业问题

（一）税收是怎么样影响就业的

（二）关于小企业税收的几个方面的改进意见

五、税收对经济的影响

（一）税收影响居民储蓄行为选择

（二）税收影响投资和资本形成

（三）税收如何影响经济

六、做个合格的纳税人

（一）税的去向

（二）掌握纳税人权利监督政府

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三、参考文献

[1] 黄凯平，岑科  税的真相[M].北京：中信出版社 2013：105-112

[2] 李梦娟 中国宏观税负与经济增长：理论分析与时政研究[M].北京：中国税务出版社  2013:47-54

[3] 李炜光  大家的财政学[M].北京：中央广播电视大学出版社 2016:：252-257

[4] 言谭  一本书读懂中国税[M].杭州：浙江大学出版社   2013：3-12

[5] 梁云风   绿色财税政策[M].北京：社会科学文献出版社   2014：97-112

[6] 汪蔚青   百姓不缴糊涂税[M].杭州：浙江大学  2014：36-45

[7] 蓝敏  税务游戏的经营规则：做懂税务的管理者

[M].北京：机械工业出版社 2015：67-77

[8] 朱青    国际税收[M].北京：中国人民大学出版社    2014：89-92

[9] 马国强   中国税收[M].大连：东北财经大学出版社    2015：22-37

[10] 聂桃    中小企业财税一本通[M].北京：北京联合出版社   2015：55-63