杭州圆点钢木办公家俱有限公司税务分析报告_开题报告

（一）选题的目的

在我国社会主义市场经济条件下，企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经济实体和市场竞争主体。实现经济利益最大化是企业经营的出发点和归宿。税收是国家参与社会产品分配的一种形式，具有强制性、无偿性、固定性的显著特点。对企业而言，税收是其当前经营成果的直接减少。为了实现利润最大化，企业会千方百计地减少自身的税收支出。

由于税务筹划能够为企业节约税收成本，直接增加企业的净收益，因而引起了企业的广泛关注。增值税和企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，且具有很大的税收筹划空间。因此，我在这里以杭州圆点钢木办公家俱有限公司的增值税和企业所得税纳税相关事宜为例，浅略谈谈企业日常经营活动中较为常见的事项，并给与一些税收筹划的建议。

（二）选题的意义

依法纳税是企业应尽的义务，而通过合法途径进行纳税筹划，利用合法手段保护自己，也是自己应享受的权益。对于纳税人来说，税收筹划的根本目的就是节约成本，增加效益，获取最大利润。增值税的税收筹划可以减少税负支出，以降低现金流出量。企业所得税的税收筹划有利于减少生产性企业的税收支出，降低企业的纳税风险，提高企业财务管理水平。

杭州圆点钢木办公家俱有限公司进行纳税筹划的具体定位是以我国现行的税收法律法规为依据，并结合市场供求需要进行生产经营活动。企业通过合法的纳税筹划操作，以达到“获取货币资金的使用价值，降低企业纳税成本，实现企业经济效益最大化”的目的。

此外，杭州圆点钢木办公家俱有限公司进行周密的税收筹划将有利于规范其行为，便于做出正确的决策，从而使企业在筹资、投资、生产经营等阶段的财务管理更为合理、合法，实现经营活动的良性循环。

二、文献综述

（一）国外有关研究的综述

国外关于企业税务分析的研究，一般主要集中在增值税和企业所得税等主体税种方面。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系企业的切身利益。因此，企业所得税是税收筹划的重点。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。所谓增值税税务筹划就是纳税人在合法、懂法的前提下，经过比较分析， 做出最有利于自己的增值税纳税方案以达到降低企业增值税税负的目的。

国外对于企业所得税的研究中主要有：美国财务学家WB.Meiges专著《会计学》中指出，企业所得税税务筹划是“在纳税发生前，有系统地对企业经营或者投资行为做出事先安排，以达到尽量少缴所得税。这个过程主要如选择企业的组织形式和资本结构、投资采取租用还是购入的方式，以及交易时间”。

（二）国内有关研究的综述

国内对于企业税务分析的研究也很多，主要集中在企业纳税方面（如企业所得税筹划方面和增值税税收筹划方面）。部分学者研究了财务会计与纳税筹划关系，如宋献中、沈肇章等著的《税收筹划与财务管理》，徐远的《试论税务筹划在财务管理中的应用》，梁云凤编著的《所得税筹划策略与实务》，他们都着重从财务会计处理与所得税的税务事项调整的相互关系角度，研究企业所得税的纳税筹划问题。通过分析我国企业的固定资产核算、资产转让、捐赠、企业合并、分立等的税务处理与财务会计处理的异同，提出企业所得税各种具体业务的分类纳税筹划的做法。

王晓芳在《我国企业增值税税收筹划》一文中指出，只要有税收，就有筹划的空间。税收筹划贯穿于企业的一切经济活动之中。增值税的税收筹划不仅可以减少纳税成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。

（三）小结

以上文献关于企业发生销售行为时的税收筹划、价外费用的处理和固定资产核算的税务处理与财务会计处理以及关于企业捐赠纳税筹划，对于杭州圆点钢木办公家俱有限公司在增值税和企业所得税等主体税种的纳税筹划上有借鉴意义。

三、范文提纲

本文从杭州圆点钢木办公家俱有限公司的实际情况出发，针对企业日常纳税活动中的主要税种：增值税和企业所得税入手, 结合以有效税收筹划理论等为依据，以企业税后利润最大化为目标，对杭州圆点钢木办公家俱有限公司所得税和增值税纳税筹划展开探讨。本文具体分以下几部分：

一、论述杭州圆点钢木办公家俱有限公司的背景概况。主要介绍企业的背景文化，纳税情况。

二、论述杭州圆点有限公司税务处理中存在的问题。主要阐述了企业属性，涉税情况，主要税种在企业每年税负中的比重等。

（一）企业在增值税处理中主要存在的两大问题：

1、混合销售业务中运输费用处理不合理；

2、价外费用计税时方法有误，导致多纳税。

（二）企业在所得税处理中存在的问题有：

    1、固定资产折旧方法不适宜；

    2、企业为了尽社会责任，适时会进行捐赠活动，但捐赠活动没有考虑税收后果。

三、论述杭州圆点有限公司税务处理分析及筹划。此部分包括两个方面

（一)增值税问题分析与筹划；

（二）是企业所得税问题分析与筹划。

四、得出企业要做好税收筹划工作的结论。

四、参考文献：

[1]姜雅净.关于税收筹划理论与实践的可行性研究:商业研究,2004.11

[2]周叶.税收筹划策略·技巧和案例.上海:上海财经大学出版社.2007.4

[3]梁云凤.所得税筹划策略与实务.北京:中国财政经济出版社.2009.9

[4]王晓芳.我国企业增值税税收筹划.上海:复旦大学出版社.2007.6

[5]张彤.如何做税收筹划.大连:大连理工大学出版社.2007.9

[6]许跃辉.论企业税收筹划的基本策略及方法:经济问题探索,2004.5

[7]曾国祥.税收管理学.北京:中国财政经济出版社.2003.6

[8]邓建军.消费型增值税制设计的理论依据:税务研究,2005.4

[9]安体富.当代中国税收政策研究.北京:中国财政经济出版社.2008.5

[10]何鸣昊.企业税收筹划.大连:企业管理出版社.2004.12

[11]王传纶.国际税收.北京:中国人民大学出版社.2008.2

[12]杨斌.国际税收.上海:复旦大学出版社.2003.7