杭州水泥集团有限公司内部控制存在问题及建议研究_开题报告

（一）研究背景与意义

2001年许多大型公司发生的财务舞弊事件将其在内控和经营管理方面的存在问题进行了反映，其中的典型代表为美国安然公司，之后各个领域十分重视工资治理和内控方面。通过《颁布萨班斯法案》和《企业风险管理-总体框架》等相关制度是内部理论的发展速度大大加快。近几年，我国建筑行业的发展加大了对水泥的需求量，这对水泥企业的发展具有重要的推动作用，但是其在发展过陈总也不断出现各种风险，如财务舞弊、会计造假以及经营失效等，这些问题将其内部控制上的问题反映出来。当前水泥企业之间的竞争更加激烈，而且在我国加入WTO以后，面对的市场环境是全面开放的。在这样的情况下，水泥企业要想在激烈的竞争中占据有利地位，需要将自身的内部控制制度不断完善，将风险是识别和分析体系不断的建立和完善。由此可见当前水泥企业主要解决的就是企业内部控制问题。

（二）国内外文献综述

1. 国内文献综述

20世纪80年代我国开始研究内部控制理论，相对于国外来说，我国内部控制的相关研究具有较晚的起步时间，专业学者对内部控制的研究是从不同角度进行的。

邵贤弟（2011）等人主要是阐述了产生内部控制的原因、发展过程和概念界定，从而提出了控制论、内部控制分层观、契约补充论和系统论。朱荣恩（2012）等人在研究中认为内部控制的发展不但对企业的自身利益具有影响，而且其对社会利益也具有一定的作用，所以相关政府部门一定要重视和推动内部控制得发展。杨淑娥（2016）在研究中对自我评价理论的发展和应用框架进行了评介，同时将我国企业执行内部控制自我评价时应该注意的问题进行了说明。郑海英（2014）在内部控制的目标和环境的基础上对我国上市公司控股股东与社会公众股东的权利失衡及其风险明确的提出，同时将相应的解决措施及时的提出。杨胜雄（2012）在研究中将认为内部控制的研究要对最新发展的相关理论积极的借鉴，这样才能够在突破理论的基础上有效的指导实务的形成。

2.国外文献综述

20世纪40年代在国外出现了内部控制理论的萌芽，其经过了漫长的发展时间，到目前为止国外已经具有非常成熟的内部控制理论，而且国外相关学者还在不断的补充和研究内部控制理论。

Doyle（2015）在研究中认为公司盈余质量对内部控制报告具有一定的影响，其认为盈余质量的一个重要驱动因素主要是内部控制，同时对两者之间的关系进一步研究。Neter（2016）对内部控制系统的特点进行了研究，一是在业务系统中融合了内部控制的措施；二是制度的构建是内部控制可靠性的保障；三是内部控制措施会改变业务流程中的信息质量。Cushing（2014）根据可靠性理论认为控制程序上的控制系统是建立内部控制的基础，单一的内部措施是控制程序的具体表现，而通过内部控制程序的组合而形成了内部控制系统。Rajendra（2013）对内部控制程序的相关模型进行了建立，他认为新的控制措施的增加或减少对内部控制的可靠性具有一定的影响，如果将控制措施增加能够将内部控制信息的质量提高，则会加强内部控制的可靠性。

综述总评

由此可见，国内外关于内部控制研究的成果非常显著，但是大型企业和上市公司作为主要的研究主体，关于中小企业的研究理论比较少。随着进一步的深入研究和中小企业的进一步发展，虽然有些学者在研究中结合了内部控制与中小企业，但是其主要的还是规范研究，只是简单的提出对策，对于案例分析和实证分析等这些具有说服力的研究方法比较少，而且在研究中对中小企业的特点并没有重视。随着我国中小企业的进一步发展，该领域的研究有待于学者们的及时填补和丰富。

二、范文提纲

一、内部控制的理论概述

（一）企业内部控制的概念

（二）内部控制理论基础

二、杭州水泥集团有限公司简介及内部控制问题及成因分析

（一）公司简介

（二）杭州水泥集团有限公司内部控制现状及存在问题

1.控制环境存在的问题

2.风险评估存在的问题

3.内部监督存在的问题

（三）杭州水泥集团有限公司内部控制存在问题的成因分析

1.没有重视企业内部控制

2.企业内部控制制度的建设具有局限性

3.没有统一企业文化与内部控制制度

三、完善杭州水泥集团有限公司内部控制的对策

（一）将内部环境不断优化

（二）将风险评估建设和实施的力度加强

（三）将内部监督能力进行提升

四、结论

  

三、参考文献

[1]邵贤弟.我国电信企业内部控制研究[D].山东大学，2011.

[2]朱荣恩.国有企业内部控制机制及运行研究[D].西南财经大学，2012.

[3]杨淑娥.企业内部控制效率提升路径研究——基于传化股份公司的经验与借鉴[J].会计研究，2016，(07):82-88+97.

[4]郑海英，李维安.企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J].管理评论，2014，25(01):128-138+176.

[5]杨胜雄.企业内部控制有效性与资本配置效率关系研究[A].中国会计学会教育分会.中国会计学会2012年学术年会范文集[C].中国会计学会教育分会:，2012:31.

[6]Doyle Studyon Dynamic Configuration of the Rightsof Enterprise Internal Control[J].International Journal of  Financial Research，2015，11:.

[7]Neter.A Studyon Design of Enterprise Internal Control System[J].International Journal of Businessand Management，2016，13:.

[8]Cushing.The Implication of Fuzzy Comprehensive Evaluation Methodin Evaluating Internal Financial Controlof Enterprise[J].International Business Research，2014，21:.

[9]Rajendra.Empirical Studyon the Correlation betweenthe Internal Control and Enterprise Value–Basedonthe Information System[J].Journal of Computers，2013，77:.

[10].朗坤水泥生产管理信息系统的研究与深化应用——基于EAM及运行实时的MIS助力转型升级、节能减排[A].中国水泥协会.第五届中国水泥企业总工程师论坛暨2012年全国水泥企业总工程师联合会年会会议文集[C].中国水泥协会:，2015:11.

[11]殷瑾.多角化战略与公司业绩关联研究[D].，2015.