浅谈中小企业现金管理专业会计学_开题报告

（一）国内研究现状

在国内，关于中小企业管理方面研究成果有很多，在由东北财经大学出版社出版的，刘淑莲主编的《财务管理》一书中第十章流动资产管理中提到：流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润，增加经济附加值，还能带来潜在的不良资产，造成周转不灵，为了解决这些问题，为流动资产管理与决策提供思路，她提出根据持有量跟成本的关系建立经济批量的基础模型的解决方案；在王雅宏主编的《中小企业现金管理的现状与改进措施》书中阐述了中小企业现金流量管理中的问题，并针对我国中小企业现金管理问题提出相应的措施，来推动中小企业现金流量管理的发展和完善；牛春丽主编的《加强中小企业现金流量管理的对策》中指出中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国经济持续增长和社会发展起着举足轻重的促进作用，然后多年来自己流转不畅，资金短缺是我国中小企业发展过程中的一个制约瓶颈，许多案例证明缺乏健全的现金流量管理制度，会使企业陷入财务危机，影响中小企业的经营活动，因此，从企业生产和发展的战略高度来看，加强企业的现金流量管理是十分必要和紧迫的；在中信银行行长助理张强主编的《现金管理经典案例评鉴》一书中，现金管理是流动性管理的核心，通过案例分析提出为中小企业建立现金池来解决企业出现的现金管理问题；在高远主编的《我国现代企业现金流问题现状及对策探讨》一书中指出我国的企业在现金流量管理上存在着诸多的问题，企业要通过完善现金计划，加强存货自己管理，控制生产经营，加强内外部现金流的筹集措施来应对营运现金流不足造成的财务风险；在赵玉梅主编的《中小企业财务管理》一书中，提出提高现金使用效率，达到自己的效用最大化，应该做好以下几点，力争现金流量同步，使用现金浮游量，加速收款，推迟应付款的支付，同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好职位分离，做到专人保管，二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制；张丽华在《浅议现金流量在企业发展中的重要作用》一书中支出企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始，经过生产活动转化为商品经过销售活动再以一定数额的货币自己流入企业；在何建金主编的《管控现金流》一书中指出绝大多数企业实行的还是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算，以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。

     目前我国有关现金管理的研究可以说已经设计各个方面的研究，但我国在现金管理方面的研究相对于国际上那个的研究起步较晚，研究深度也稍微欠缺。在实务中，我国企业的现金管理还是存在着一些问题，企业现金管理薄弱。有些企业现金充足，在如何利用现金进行企业价值创造的方面存在比较大的问题，或者是有的企业出现现金短缺不顺畅的情况。由此可见，有些企业对现金的管理缺乏方向性，缺乏管理措施，没有真正把现金管理融合到企业的生产经营及其他的理财政策中，导致现金管理在现实中所起的作用与现金管理的重要性不相匹配。

（二）国外研究现状

     在国外现金管理的领域研究主要集在几方面，一是影响现金管理的因素分析，只要研究企业内外因素如企业规模通货膨胀等，最具有代表性的是丹尼森关于销售增长和通货膨胀压力对现金短缺的研究效应；二是现金管理在企业财务分析评价中的应用；三是现金管理与企业融资行为之间的关系研究，主要以詹森的自有现金流量论为代表。

二、范文提纲

一 中小企业现金管理的概念

（一）中小企业现金管理的含义及内容

（二）中小企业现金的流动过程

（三）中小企业现金管理的目标

1.拥有充足的现金流量

2.提升现金使用效果

3.创造企业价值

（四）现金管理在中小企业中的重要性

1.现金管理在中小企业的运营过程中有着重要的地位

2.现金管理对中小企业理财也有重要的影响

 二 中小企业现金管理的现状及存在的问题

中小企业目前现金管理中存在的问题

资金短缺，融资困难风险大

现金管理流程及方法过于简单

中小企业对现金管理不够重视，规章制度不完善

（二）中小企业对闲散资金缺乏有效的管理

（三）中小企业资金使用率低下

三 解决中小企业现金管理问题的对策和建议

明确企业现金管理的目标，做好基础管理工作

加强企业财务制度的建设及管理人员现金管理意识

建立健全现金的各种控制活动及考核指标体系

加强防范及应对措施降低企业现金及投资风险

提高现金流量管理意识

培养创新精神，提升中小企业发展水平

参考文献

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[2]刘淑莲.财务管理第三版.大连.东北财经大学出版社.2013年

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