中小企业财务风险控制中存在的问题和对策--以青岛高校软控股份有限公司为例_开题报告

一、国内财务风险控制研究现状

 （一）中小企业财务风险成因综述

    向德伟（1994）发表了“论财务风险”范文，对公司经营环节内筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益风险开展系统研究。全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，认为“财务风险是企业经营风险的集中体现，他运用广义财务风险概念，将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项。”文章明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。 蒋琪发（2000）认为“财务风险按照发生的原因可以分为现金性财务风险和收支性财务风险；按不同筹资渠道可分为债务性筹资风险和权益性筹资风险。控制筹资结构风险应采用筹资结构最优决策法和及时调整法。控制债务风险的有效方法是控制债务规模，提高流动性，建立偿债基金。李慧和梁毅(2006)认为财务风险也称筹资风险，是指与企业筹资相关的风险，尤其是指企业的息税前利润变动导致所有者收益更大幅度的变动甚至可能导致企业破产的风险。杨雪梅（2010）企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。它的内部原因主要包括筹资规模策略不当、资金来源结构不当、筹资方式以及时间选择不当、信用交易策略不当和筹 资顺序安排不当。外部原因主要有市场风险、利率变动、物价风险等。

（二）中小企业财务风险存在问题的研究综述

李凡空在2010年第九期的《我国中小企业存在的问题及对策研究》中提出根据宏观经济环境和企业自身双重因素可以将中小企业财务管理所存在的问题分为三方面：1.企业资金严重不足，筹资困难，限制了企业的发展。2.财务控制能力差，监管力度差，财务结构失衡。3.管理模式僵化，管理观念陈旧。因此我们可以看出，企业及政府的政策环境对中小企业有着非常深远的影响。曹伟忠（2009）指出：中小企业的资本结构普遍不合理，负债规模过大。银行借款和自有资金是中小企业资金的主要构成部分，但是目前，银行很少提供长期贷款，而企业本身拥有的自有资金比较少又不稳定，这就导致了中小企业面临债务危机，给企业造成了沉重负担。张娟（2008）认为中小企业在经营活动中财务控制薄弱。由于中小企业的规模比较小，内部控制机制较不完善，造成有的企业因存货过多而流动资金少，不能实现正常的企业经营活动，有的则相反，存在过多的闲置资金，缺乏有效的资金使用计划，浪费了可用资金。

（三）中小企业财务风险控制对策的研究综述

盛九春和叶波（2009）发表了“现代企业财务风险的防范和控制”，总结了三点防范与控制的措施：完善财务管理系统，提高财务决策的科学化水平；强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念；建立健全企业财务识别与预警系统。孔远英（2010）发表了“关于财务风险控制的几点建议”，认为企业发生财务危机是一个逐步显现、缓慢恶化的过程，它的发生具有一定的先兆，因此具有可预测性。为了规避和防范财务风险，企业有必要对财务风险进行充分的认识和分析，几时纠正、改进、并制定相应的对策，有效地完善财务风险预警机制。朱颖颖在《我国中小企业财务管理存在的问题及对策》中针对中小企业财务管理存在的问题提出来增强融资能力，强化资金管理，加强财务控制，建立严谨的财务内部控制制度，政府积极扶持中小企业，制定和完善有利于发展的政策和解决机制。  

二、国外财务风险控制研究现状

  在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F 夏普、M.H 米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的 MM 理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。James C.Van Horne.John M.Wachowicz Jr(2004)提到，财务风险包括可能丧失偿债能力的风险，以及由于使用财务杠杆而导致的每股收益变动。此观点将负债资本比率变动带来的风险定义为财务风险，认为债务资本比率较高时，投资者将负担更多的债务成本，受到更大的每股收益变动的冲击，从而导致财务风险的加大。

  在财务控制方面，国外学者的研究有：美国数学家诺伯特·维纳1948年创立的控制论；1932年FitzPatrick 开展的意愿判定研究；Altman在1968年首先创立的zeta模型等。

  在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。 如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比 较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。

四、综述总结

  综上所述，学者们的研究提高了我们对企业财务风险的重视，并且更有助于我们开拓企业财务风险控制的新思路、新方法，使其在我国企业中得以更好地运用。所以本文希望借鉴国内外先进理论，通过对中小企业公司财务风险的基本分析,采用一定的方法,对财务风险加以控制,以达到企业利益最优的目的。

B.范文提纲

  一、引言

（一）研究的背景

（二）研究的意义

二、中小企业财务风险管理理论回顾

（一）财务风险的含义

（二）财务风险的基本分类

（三）财务风险的基本特征

三、青岛高校软控股份有限公司简介

   （一）软控公司主要业务简介

（二）软控公司发展历程

四、青岛高校软控股份有限公司财务风险控制中存在的主要问题及原因

软控公司存在的问题

软控公司存在问题的原因

五、完善财务风险控制的对策

五、结论

C.参考文献

向德伟.论财务风险[J]．会计研究，1994(4).

蒋琪发．财务风险的特征及其控制途径[J]．江西财经大学学报，2000,3.21

李慧、梁毅．企业风险及其度量方法探析[J]．山西经济管理干部学院学报，2006．

[6] 杨雪梅.企业财务风险管理的成因及其防范[J]．中小经济，2010.

[5]李凡空.我国中小企业存在的问题及对策研究[J].经济师，2010，（9）：168-169.

[6]曹伟忠.中小企业财务风险管理及控制探析[J].现代经济，2009.

[7]张娟.中小企业财务风险管理及控制探析[J].财务通信，2008（70）.

[8] 盛九春，叶波．现代企业财务风险的防范和控制[J]．财经管理．2009(4)﹕203.

[9] 孔远英．关于企业财务风险控制的几点建议[J]．海峡科学．2010(03).

[10]朱颖颖.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].现代商业，2009，（21）169-170.

[11] William F. Sharpe. Capital Asset Prices: A Theory of Market Equilibrium under Conditions of Risk [J]. The Journal of Finance, 1964，19:425-442.

[12]James C.Van Horne.John M.Wachowicz Jr.Fundamentals of Finance Management[M].New Jersey:Prentice-Hall,2004(12).

[13]Markwitz.H.The efficient Diversification of Investment[J].The American Economic Review spet.1959.

[14]Millen.The cost of capital corporation finance and the theory of investment [J].The American Economic Review June，1958.