我国中小企业内部控制现状及对策探讨-开题报告-文献综述-参考文献

《内部控制整体架构》,也称COSO报告无疑是当今最权威、应用最广泛的内部控制研究成果。很多新的理念和思想蕴涵在报告中,进一步明确了内部控制的目标是帮助企业实现经营目标,和降低经营过程中的风险。该报告是由美国注册会计师协会、国际内部审计师协会、财务经理协会、美国会计协会、管理会计协会共同组成的专门委员会委员会在进行专门研究后提出的专题报告。报告认为“内部控制是受董事会、管理当局和其它职员的影响,旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法律等目标而提供合理保证的一种过程。“经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企业加以管理。这个过程由组织的某一个单位或部门进行,或由若干个单位或部门共同进行`。内部控制是企业经营过程的一部分,与经营过程结合在一起,而不是凌驾于企业的基本活动之上, 它使经营达到预期的效果,并监督企业经营过程的持续进行.

二、国内现状

我国内部控制理论研究起源于世纪八十年代。研究内容涉及内部控制的各个方面,但其研究方式仍局限在框架中分析内部控制概念的认识仍以财会、审计为导向。1990年以后,随着建立市场经济目标的提出以及依法治国的要求,在理论上开始对内部控制开展广泛研究,在实务上积极进行探索,许多企业建立了内部控制制度。2008年6月份,财政部等颁布了《企业内部控制基本规范》,并从2009年正式施行。此次发布的《规范》,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架。近几年我国在内部控理论研究上取得了一些比较显著的进展。但是,对于内部控制理论体系尚未有一个统一认识,在研究中存在重理论、轻实践的倾向。

中小企业占中国企业数量的98%以上，为中国新增就业岗位贡献是85%，占据新产品的75%，发明专利的65%，GDP的60%，税收的50%，所以不管是对于就业还是创新，还是经济发展都非常重要。可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁，中小企业的生存与发展非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出, 纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下：岗位设置缺乏牵制性、管理缺乏内部牵制性、会计与审计人员素质不高、企业风险意识不强,缺乏完善的风险评估机制。

 良好的内部控制制度能有效防范企业风险，是企业可持续发展的基石。为确保企业运营的效益与效率，应对企业重大风险，企业应结合自身业务特点、发展战略的需要制定内部控制制度，高层管理者应重视内部控制活动并参与其中，充分利用现代信息技术提高企业内部控制的效率和效果，认真分析控制活动的制定和实施，建立健全内部和外部信息沟通的反馈机制，以简单有效内部控制制度促进企业战略目标的实现。

目录

内部控制的概述

 内部控制的历史演变

内部控制的定义

中小企业的界定

中小企业建立健全内部控制的重要性

二、中小企业内部控制存在的主要问题

岗位设置缺乏牵制性

管理缺乏内部牵制性

企业风险意识不强,缺乏完善的风险评估机制

内部监督体系的不完善性

三、完善中小企业内部控制的对策

优化中小企业内部控制环境

建立适应中小企业的内部控制制度

强化外部监督力度

四、结语

参考文献 

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