论财务管理在公司治理中的作用_开题报告

（一）国外研究现状

     西方理论界起初对公司财务与公司治理理论的研究是各自独立进行的。西方财务界对公司财务理论研究较早，其理财思想可追溯到15、16世纪时期。一般认为，以1900年法国学者贝奇里耶发表的博士范文《投机理论》为标志，西方财务学开始以其独特的研究核心和方法从经济学中独立出来。①现代西方财务理论发展，是以马科维兹(Markwitz)的投资组合理论(1952)、莫迪格利尼(Modigliani)和米勒(Miller)的资本结构理论(1958)为基础发展而来的。两大理论加之以后发展起来的资本资产定价理论、资本市场有效理论、期权定价理论等，共同构成了现代西方财务的理论基石。

    公司治理问题的提出是在20世纪80年代前后，而正式展开公司治理理论研究，可以追溯到1932年美国学者伯利((Berle)和米恩斯(Means)发表的经典范文《现代公司和私有产权》。经过60年代前后鲍莫尔((Baumol)、马瑞斯(Marris)等人的进一步发展，公司治理理论己经成为当今西方经济学界研究的热点，成果十分丰富。特别是近些年企业理论的发展、成熟，深化了公司治理理论研究，为其进一步深入拓展提供了坚实的经济学基础。

    西方理论界对公司财务和公司治理研究己经具有了融合研究的趋势，并有所发展，产生了财务治理理论的萌芽，其研究成果必将对财务治理理论发展产生重大影响。但同时，对于公司财务和公司治理两学科的交叉领域—财务治理领域的独立研究还是没有能够深入，重视不够，成果不多。据目前所掌握的资料显示，西方学者虽然意识到公司财务与治理研究具有内在关联性、依存性的方面，但并末充分展开深入研究，没有正式提出财务治理概念，没有建立起完整的财务治理理论体系。这一现状的产生应当说与西方理论研究范式有关，因为西方理论界更为注重、擅长实证研究。

（二）国内研究现状

    曾利民.关于财务基础机制理论的研究，对财务治理机制产生、发展指导意义重大。财务基础机制包括主体、动力、制衡三大机制，对财务领域其他财务机制都具有基础性、根本性决定作用和指导意义。我们可以认识到，财务基础机制中，与财务治理三大机制相对应，主体机制与财务决策机制、动力机制与财务激励机制、制衡机制与财务约束机制之间具有本质的关联性和内在的统一性，三大基础机制决定了财务治理机制的本质，指引了其发展方向。

   贾娟.认为，财务治理是一组联系各利益相关主体的正式的和非正式的制度安排和结构关系网络，其根本目的在于试图通过这种制度安排，以达到利益相关主体之间的权利、责任和利益均衡，实现效率和公平的合理统一。

朱华建.认为，财务治理结构就是这样一种契约制度，它通过一定的财务

治理手段，合理配置剩余索取权和剩余控制权，以形成科学的自我表现约束机制和相互制衡机制，目的是协调利益相关者之间的利益和权责关系。

梁俊杰.认为，财务治理结构是一组规范所有者、经营者的财务权利、财务责任和财务利益的制度安排。

陈兵.认为，财务治理结构是以产权中的核心部分一一财权为基本纽带，逐步确立出资人、董事会、经理人和企业财务人员财权流动和分割中所处的地位和作用，分别体现各主体在财权上相互约束、相互制衡的关系。同时，财务治理结构是一套制度安排，它用以支配若干在企业财务管理活动中有重大利害关系的团体一一股东、债权人、职工的关系，以期提高企业理财效益。

郑俊青.在“国家财务理论”中提出了国家财务独立问题，揭示了国有企业财务治理中财权按财政体制高度分散配置的弊端，尤为强调了健全国有资产所有者权能和维护国有企业财权集中性、完整性的重要意义，为国有企业现代企业制度中财权配置等治理问题建设指明了方向，影响深远。

王化成,张伟华,佟岩.认为，公司的财务治理结构是公司治理结构的子系统，从属并取决于公司治理结构的根本性质，是公司财务决策权、财务执行权和财务监督权的划分与配置。

二、范文提纲

摘要

一、公司治理理论研究

（一）“治理”的涵义

（二）“公司治理”理论

（三）公司治理的目标

（四）财务管理在公公司治理中的地位

二、公司治理结构与财务管理的关系

（一）出资者财务

（二）经营者财务

（三）专业财务

三、出资者财务在公司治理中的监督、约束作用

四、经营者财务在公司治理中主导作用

五、专业财务在公司治理中的基础作用

总结

参考文献

致谢

三、参考文献

[1]王菁.财务管理在企业内控建设中发挥的作用探索[J].商,2016(33)16.

[2]张荣昌.论财务财务人员信息在公司治理中的作用[J].商,2016(20)142.

[3]王佳妮.论财务财务人员信息在公司治理中的作用[J].商,2015(49)159.

[4]田旻昊. 财务柔性对非效率投资的影响研究[D].东北财经大学,2016.

[5]郭复初.中国特色财务理论的发展[J].财务研究,2015(06)3-16.

[6]苏丽春.论财务管理在企业内控建设中的作用[J].时代金融,2015(17)155+158.

[7]曾利民.论财务管理在企业内控建设中的作用[J].当代财务人员,2014(12)20-21.

[8]贾娟. 基于博弈论的上市公司利益相关者的财务治理研究[D].燕山大学,2012.

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[11]赵清. 企业财务管理中的监督体制研究[D].中国矿业大学（北京）,2013.

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[14]王化成,张伟华,佟岩.广义财务管理理论结构研究——以财务管理环境为起点的研究框架回顾与拓展[J].科学决策,2011(06)1-32.

[15]郑俊青.论财务管理在现代企业管理中的中心地位[J].科技情报开发与经济,2008(32)175-176.