税改新形势下主要税种稽查风险和应对_开题报告

文献综述

（一）新政现状

十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分第18条指出： 完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。

新政策，新税率，“减税降费”拉开了2019年税改主旋律，但史无前例的税务稽查风暴紧随其后，税收监管也从单纯的注重对企业监管迈入了“三维”监管时代：对企业生产经营监管、以及各种税率的下调，对企业是新的挑战和机遇风险并存。2019年1月1日起，社保由税务部门统征后，工资、社保、个税，三者结合为一，统一征管，加强监管力度。我就个人所得税在新政策下的一些稽查及如何合理筹划做一些自己力所能及的分析和应对方法。

2019年，将全面推行税务行政执法公示制度、税收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制审核制度。加大税收执法督察力度，强化执法责任追究，查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法等行为。各级税务机关将加强对税收规范性文件的公平竞争审查，实施税务检查工作坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”，充分运用税收大数据开展纳税评估，采取税务检查措施，对企业实地核查严格履行审批程序。健全以税收风险为导向、以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制和“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”闭环管理新体系，提高税收征管效能，充分维护纳税人合法权益，优化纳税服务。

关于个人所得税，我们接触的最多的其实也就是每个月的工资收入扣税了。个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

当然，我国现在规定的个税起征点为5000元，也就是说在工资收入达到了这个标准之后，那么对于超过的部分才会依法征收个人所得税。这也就是为什么有些劳动者的工资没有扣税，但有些却又被扣税的原因。

（二）本范文题目的研究存在问题

关于税改新形势下主要税种的稽查和应对，由于税种的种类繁多，细节化要求也比较专业，税务稽查的方法也比较多样化，企业要详细对照各种税收法律和条例，将每一个经营项目涉及的税种逐个进行排列;对照适用税收法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库。

由于个人所得税征收过程中存在不公平现象，税收征管效率偏低等等原因，使得之前的个税征收存在严重的缺漏。

    

二、范文提纲

个人所得税

（一）新个人所得税的征税对象和范围

（二）新个人所得税税率和优惠政策

      1、税率

      2、新增的专项附加扣除

个税如何合理筹划

1、分清收入构成

2、了解扣减政策

3、 案例分析

（四）稽查重点和应对方法

      1、做好税务检查

      2、优化发票管理

      3、如实填报个人所得

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1]吴建：《新个人所得税实务与案例》 中国市场出版社，2019年2月

[2]屠巧平：《企业并购风险分析与防范》商丘师范学院学报，2002年第4期。

[3]中华人民共和国财政部：《企业会计准则》，经济科学出版社，2006年2月版。

[4]蔡伟莉:《2019年中华人民共和国现行税收法规及优惠政策解读》 2019年版 

[5]庞丽佳:《2018年政策会计师全国统一考试辅导教材税法》 中国财经出版传媒集团  2018年弟3期

[6]翟继光：《新个人所得税政策解析与纳税筹划技巧》上海立信会计出版社 2019年第4期

[7]《企业所得税纳税调整实务与案例》中国财政经济出版社  2019.3

[8] 黄德荣： 《税务稽查实操从新手到高手》 中国铁道出版社  2019年第1期

[9]中华人民共和国财政部：《财务会计学》，中国人民大学，2017年8月9版

[10]中华人民共和国财政部：《企业会计准则》，经济科学出版社，2006年2月版