浅析行政事业单位的内部控制和风险管理——以深交委为例-开题报告

一、本课题的研究意义

随着社会主义市场经济的日趋发展，社会经济改革的不断深化，经济全球化日益推进。行政事业单位在不断变革中的会计制度下的内部控制和风险管理的问题逐渐显露。如何能够在新的会计制度下进行更加有效的财务管理、内部控制和风险管理。来规避风险问题，实现经济效益最大化，对于我国行政事业单位提高管理效率，提升管理质量，有着重要的意义。本文通过对事业单位的内部控制和风险管理的理论和一例具体工作中的实例，提出内部管理和风险控制的相关建议。

二、国外研究现状

内部控制和风险管理的理论首先是在国外兴起的，并且国外的相关知识架构也相对健全。1987年，美国成立了主要研究内部控制工作的COSO委员会——美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会。1992年9月，COSO委员会发布了《内部控制整合框架》。自该框架颁布以来，已在全球获得广泛的认可和应用。该框架就控制环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，监控和内部控制的局限、作用和职责进项了相关的阐述。并在接下来的年份不断对其提进行修改，强调框架的建立应该和企业的风险管理相结合。

1999年，美国政府颁布实施了《联邦政府内部控制准则》，标志着内部控制正式进入政府部门。然而随着各种财务欺诈事件的发生，2002年美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，要求“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”标准着美国企业的内部控制和风险管理走向实质性管制。

2003年7月，美国COSO委员基于萨班斯法案的相关要求，颁布了“企业风险管理整合框架”的讨论稿(Draft)，该讨论稿是在《内部控制整合框架》的基础上进行了扩展而得来的，2004年9月正式颁布了《企业风险管理整合框架》。在接下来的十余年中，风险管理变得越来越复杂，由于新环境、新技术的不断演变，新的风险也层出不穷。COSO在2014年启动了首次对风险管理框架的修订工作，并于2017年9月发布了修订版《企业风险管理框架》。

三、国内研究现状

首先，内部控制和风险管理在财务管理领域的应用在我国起步较晚。1986年财务部颁布的《会计基础工作规范》中规定了企业的内部控制的要求；其次，内部管理和风险控制在我国的应用首先是在企业中进行的，事业单位引入内部控制和风险管理的理论也相对较晚。1999年修订的《中国人民共和国会计法》中，首次提出了机关单位内部控制的相关要求，相较企业实施内部控制较晚。直到2012年末《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁布实施，意味着我国将内部控制由企业拓展到行政事业单位。2014年11月1日《财政部内部控制基本制度（试行）》的实行，意味着行政事业单位的内部控制建设全面推进。

然而在工作和研究中，我国的学者和从业者发现我国的事业单位内部控制存在着认问题和不足，导致不能有效的进行风险管理。如杜文清在《浅谈事业单位内部控制与风险管理》中指出我国事业单位的和风险管理和内部控制存在着认识不足，制度不健全，对内部审计重视程度不够和信息沟通不及时等问题，使得内部控制不能有效的进行，从而增加经营管理风险。并提出了相关的工作建议。而万学良在《基层事业单位内部控制现状分析》中指出相关工作机制不完全，预算业务控制不到位，财务会计工作不够规范等问题使得单位财务信息不够准确，为内控工作的推进埋下了隐患。近几年，由于会计制度的不断完善，风险和机会并存的新时代下，事业单位的内部控制和风险管理正式成为一门新的研究课题。

B. 范文提纲

一、内部控制和风险管理的含义和关系

（一）内部控制和风险管理的含义

1. 内部控制的含义

2. 风险管理的含义

（二）内部控制和风险管理的关系

二、事业单位的内部控制

（一）事业单位内部控制的背景

（二）事业单位内部控制的目标

（三）事业单位内部控制的原则

三、事业单位的风险管理

（一）事业单位风险的识别与分析

（二）事业单位对于风险的应对

四、实施内部控制的过程和难点——以SJW内部控制实施案例为例

（一）实施内部控制的背景

（二）内控体系的设计思路及建设

（三）实施内部控制的难点

五、实施内部控制方案和效果——以SJW内部控制实施案例为例

（一）内部控制的方案 

（二）内部控制的效果

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