我国零售业内部审计现状、问题及对策--以M企业为例-开题报告

    零售是指包括所有向消费者直接销售商品和服务，以供其作个人及非商业性用途的活动。随着信息技术和互联网的发展，中国的零售产业面临数字化升级再造，正逐步形成更高效的、实体零售与虚拟零售之间无缝对接的新零售业态。零售不是单一的实体商业，也不是单一的电商，它即是多种商业形态的复合体，也是实体店和电商相互有机融合形成的一种新商务形态。传统零售企业纷纷转型为新零售模式，2020年新冠肺炎疫情加速了传统经济数字化转型进程，全国电商交易额37.21万亿元，比上年增长4.5%，其中，四季度电商交易额11.29万亿元，同比增长9.8%。

    但是，电子商务的快速发展不仅为人们带来便捷的购物体验，也为企业日常经营活动产生风险。电子商务企业与传统企业在经营方式，方法上的改变导致内部控制要素也发生很大的改变。电子商务企业只有意识电子商务企业只有意识到自身内部控制特点，以现代技术为工具建立符合自身发展目标与经营需求的内部控到自身内部控制特点，以现代技术为工具建立符合自身发展目标与经营需求的内部控制体系才能实现效益最大化的最终目标。我国现代内部审计产生于80年代初，多年来内部审计在对经济的发展发挥了重要作用。

    本文首先介绍电子商务与内部审计基本理论，接着阐述电子商务时代新零售型企业内部控制的要素，简要分析新零售企业内部环境的变化和控制要求，最后以M公司为例进行分析研究。 首先对案例公司的基本情况，组织结构和管理信息系统进行介绍，接着从进销存各环节的流程制度与内控分析，表述了内部审计的作用。由于新零售企业同质化程度较高，因此，本案例分析总结的经验教训具有一定的适用性，对于其他新零售企业的内部审计制度建设具有一定的参考价值。

一、绪论

（一）互联网环境下的新零售企业研究

1.现状研究

2.研究的意义

（二）国内近年零售业的发展趋势

1.国内近年的零售数据呈现

2.数据呈现的趋势

二、理论基础与相关概述

（一）电子商务的概述

1.电子商务的含义

2.电子商务的模式与发展

（二）传统零售和新零售的概述

1.传统零售的模式

2.新零售的含义

（三）内部审计的概述

1.内部审计的发展

2.内部审计的作用

三、新零售企业的内部审计要素分析

（一）新零售企业内部环境的变化

1.控制环境的变化

2.风险环节的变化

3.信息沟通方式的变化

4.监督方式的变化

（二）新零售企业内部管控存在的问题

1.内控制度缺失或不完善

2.内控人员专业素质不达标

3.内控独立性差

4.内控执行力弱

四、M公司案例研究

（一）公司背景

1.公司简介

2.公司架构

3.公司管理信息系统

（二）公司主要内控制度

1.进货流程及审核制度

2.销售流程与审核制度

3.存货管理制度与内控作用

（三）内部审计在各内控制制度的作用

1.内部审计的频率

2.内部审计的效率

3.内部审计的目标

五、绪论与展望

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