上市公司内部控制信息披露问题研究——基于美好置业案例分析_开题报告

（一）研究现状

自从资本市场出现以来，关于信息披露方面的问题就不曾停止过，虽然近年来我国在资本市场监管方面制度不断完善，但是从出现的众多财务舞弊案来看，目前在资本市场信息披露方面依然还存在着众多的问题，这些问题已经成为了制约我国资本市场发展的重要因素。

1、赛娜.基于年报重述视角的内部控制报告可靠性研究[J].内蒙古财经大学学报,2018,16(06):46-50.作者在研究中指出，我国上市企业内部控制信息披露还存在着一定的问题，部分管理者在信息披露方面往往会采用避重就轻的方式，隐瞒一些重要内部控制信息，而披露一些无关紧要的信息，从而达到误导投资者的目的，这些行为使得投资者对于资本市场的信息逐步丧失。因此他认为要进一步规范上市企业内部控制信息披露行为，那么就必须要就其内部控制信息披露的具体内容和流程进行不断的细化。

2、程瑶.内部控制缺陷披露与企业非效率投资研究[J].财会通讯,2018(35):30-34.作者在研究中针对我国最初制定的内部控制信息披露机制中存在的问题进行分析，同时在研究过程中参考英美等国家在这一方面的具体举措，从而为我国资本市场内部控制信息披露机制的建立提供相应的决策建议。他认为必须要从法律层面对企业内部控制信息披露进行强制要求，同时还需要建立一个从抽象到具体化的内部控制信息披露规范化体系，从而来指导企业进一步做好内部控制信息披露工作。

3、管考磊,汤晟.内部控制有效性、产权性质与企业运营效率[J].会计之友,2018(23):108-114.仔细针对美国内部控制信息披露机制进行了分析，从而认为我国在内部控制信息披露机制建设方面与美国还存在较大的差距，导致这种情况出现的一个重要原因是我国上市企业目前对于内部控制重要性认识不够，因此他认为必须要强化管理者对于内部控制信息披露重要性认识。

4、2008年我国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，从要求所有的上市企业必须要做好内部控制信息的披露工作。自从进入二十一世纪以来，各个国家均曝光了一些上市企业财务舞弊案件，这些案件对于整个资本市场的运营发展产生了巨大的威胁，同时也充分说明了上市企业在信息披露方面所存在的问题。我国资本市场起步发展时间比较晚，在企业内部控制制度体系建设以及相关的信息披露制度建设方面比较滞后，因此出现的财务舞弊案件同样很多，从银广夏事件到欣泰电气财务舞弊案，这些案件的出现同样说明我国在企业内部控制信息披露方面还存在很多的不足。随后2010年五部委再次对这一制度进行了进一步的完善和指导，要求企业必须要对内部控制体系存在的不足之处进行自我审查，这些都标志了我国在内部控制信息方面已经迈出了重要的一步。不过从资本市场发展实践来看，只要有利益的存在，那么要完全消除信息不对称就不可能，因此只能够针对这一问题加强分析，从企业实际情况出发，从而寻找完善的措施，才能够真正促进企业的发展。

上述文献资料主要针对我国内部控制信息披露过程中所存在的问题进行分析，从而针对问题提出相应的解决对策。不过总体来看，目前针对我国上市内部控制信息披露情况展开案例分析还比较的少，很多学者都是从宏观角度出发，或者是通过定性分析的方式来论述问题，因此还需要加强这一方面的案例分析。

（二）自己的见解

随着资本市场不断完善，关于内部控制信息披露方面的研究需求也在不断地额增大。从现阶段我国在内部控制信息披露方面的情况来看正在不断的完善，但是与国外之间还存在这很大的差距，比如说在内部控制信息标准方面还没有建立完整的体系，同时我国对于上市企业内部控制信息研究中缺乏实证分析，这些都是需要完善的地方。因此就这一点来看，应当要进一步从多角度出发，进而就企业内部控制信息披露加以完善。

二、范文提纲

引言

一、内部控制信息披露概念

（一）内部控制

（二）内部控制信息披露

二、美好置业内部控制信息披露情况分析

（一）美好置业简介

（二）公司内部控制体系运行状况

1内部环境

2风险评估

3信息沟通

4监督检查

（三）美好置业内部控制信息披露现状

1美好置业内部控制自评报告披露现状

2美好置业公司内部控制审计报告披露情况

三、美好置业内部控制信息披露问题分析

（一）信息披露缺乏连续性

（二）重点信息内容偏离

（三）内部控制缺陷认定标准不科学

（四）内部控制信息披露自主性低

（五）内部控制缺乏有效的审计意见

四、美好置业内部控制信息披露完善措施

（一）提升企业内部控制信息披露的连续性

（二）加强内部控制信息培训

（三）统一内部控制缺陷评价标准

（四）提升自我评价的独立性

（五）加强中介机构的监管力度

五、结语

致谢语

参考文献

三、参考文献

[1]赛娜.基于年报重述视角的内部控制报告可靠性研究[J].内蒙古财经大学学报,2018,16(06):46-50.

[2]程瑶.内部控制缺陷披露与企业非效率投资研究[J].财会通讯,2018(35):30-34.

[3]管考磊,汤晟.内部控制有效性、产权性质与企业运营效率[J].会计之友,2018(23):108-114.

[4]郝坤杰,宋国敏.中小民营上市公司内部控制审计研究——基于社会责任视角[J].会计之友,2018(24):125-130.

[5]浦浩然.我国上市公司内部控制现状及改进措施浅析[J].中国商论,2018(33):96-97.

[6]宋文华.辽宁省上市公司年报中内部控制披露的研究[J].商场现代化,2018(22):110-111.

[7]刘丹,郑雪菲,王路辉.公司股权结构对内部控制信息披露的影响分析[J].价值工程,2018,37(36):74-75.

[8]池国华,王钰.董事会特征与内部控制缺陷信息披露——基于制度变迁视角的实证研究[J].财经理论与实践,2018,39(06):83-89.

[9]吴东秀.上市公司内部控制审计工作执行现状与改进建议探析[J].经贸实践,2018(22):69.

[10]卫真.关于提高上市公司会计信息披露质量的思考——基于公司治理、内部控制与内部审计的视角[J].山西财税,2018(11):61-63.

[11]陈颖.上市公司内部控制信息披露问题及对策探讨[J].当代会计,2018(11):55-56.

[12]朱琳燕.基于COSO的企业内部控制缺陷分析[J].中国乡镇企业会计,2018(11):191-192.

[13]咸幸利,窦蕾.浅谈上市公司内部控制信息披露存在的问题及改善建议[J].现代营销(下旬刊),2018(11):54.