企业财务内部控制的优化及建议_开题报告

    由于经济全球化的影响，我国经济发展迅速，大小企业如雨后春笋般竞相成立，竞争自然日益激烈。随之，企业财务内部控制对企业来说变成了不可忽视的一部分，急于优化的一部分。

内部控制概念的提出已有五十多年的历史，1949年美国会计师协会的审计程序委员会在一次报道中，首次对内部控制进行了定义。内部控制在50 年时间内分为三个发展阶段, 第一阶段到第二阶段经历近40 年, 而第二阶段到第三阶段只有5 年时间。内部控制之所以有这么快的发展速度, 除企业内部管理自身因素外, 外部尤其是政府的推动亦是关键因素。在美国20 世纪70 年代到80 年代, 政府通过一系列措施推动内部控制的实施。80 年代一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件导致美国国会一些议员对财务报告制度的恰当性提出了疑问,尤其是上市公司内部控制的恰当性, 由此成立Treadway 委员会( 即反对虚假财务报告委员会) ,并发表了著名的COSO 报告。COSO报告首次把内部控制由原先的平面结构发展为立体框架结构，此后国际上发布的一些报告（加拿大的COSO、英国的Cadbury、南非的King等）均以COSO为模板。在我国，内部控制仍以政府为主导，通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制。国内对内部控制文献的介绍中也主要是引入内部控制在西方的发展历史和权威机构对内部控制的定义来进行讨论，比如内控控制与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法等。

企业内部控制是企业为了实现经营目标，根据企业经营环境的变化，对企业经营和管理中的风险进行识别、评价和管理的控制措施。优化企业内部控制工作是企业为了适应社会发展实施内部改革的必然手段，对于企业的良好生存与发展进步有着相当重要的作用。但是目前很多企业财务内控的控制制度还是不够完善，缺乏系统性。大多数企业决策者会忽视财务内控制度，着重发展企业科技人才等方面，导致财务内部控制制度基础薄弱，以至于企业后期发展因为没有一定的资金周转后劲不足了。未能建立有效、完整的财务预算制度、更不用说用规制制度加强对财务管理的监督和控制了。再者，由于社会专业会计师工资比较高，很多不是会计专业的大学生为了就业选择考取会计证，所以很多企业财务会计专业性不够强。聘用一些专业性不强甚至是无证的会计人员，或者为了节约成本会计人员财迷心窍制造假账，这都会不利于企业进行内部控制的优化，给企业造成损失。许多企业的资金管理不合理，未能有效地最大限度的使用资金，资金紧缺时，盲目贷款或者发行新股，使负债率提高，加大了营运风险；资金闲置时,盲目加大对外投资，出现坏账，未要求投资对象进行内部控制管理，忽视了投资对象的运营风险，从而为企业的投资增加了风险。所以企业内部控制制度的现状还是很忧心的，优化内控制度势在必行。

想要优化财务内部的控制就要优化其制度的系统，让整个系统变得合理。财务内部控制要事前计划,事中监督控制以及事后考核核算,而许多企业主要依靠事后核算进行内部控制，事前缺乏必要合理的计划，没有建立开展系统化经济活动的全面预算管理体系,不能高效有质量地完成工作。事前、事中、事后的工作重点没有凸显和实施，跟不上现代企业发展的需要。作为企业财务内部控制制度其管理一定不可以过于僵硬不灵活，因为企业在不断地发展，生产规模，营销策略也在不断地发展，所以内控制度一定要跟得上改革的步伐，不仅要适应企业内部环境的变更，更要适应全球经济的快速发展。

　  在完善财务内控体系时，确保权力与义务的结合，各自责任明确，职务分离，各岗位相互独立，形成上下级、平级等监督体系，进行内部牵制，每个项目或业务均有两个以上的部门或人员共同完成，使得他们有共同目标，并能够相互监督和牵制，避免了个人管理项目时容易产生决策失误甚至挪用财务及徇私舞弊等情况。随着网络信息技术的快速发展，ERP系统被越来越多的企业所接受所使用。ERP系统不仅可以有效的对企业每个流程进行有序的管理，也显著有效的提高效率。优化企业内部控制从大体上讲最重要的是要优化企业管理结构，建立一套完整合理的财务制度。才能使各类信息真实、有效，资产完整与安全，保证企业的健康经营和发展，提高竞争力，实现企业发展战略。

二、范文提纲

（一）企业财务内控控制的现状

1企业重视程度不够，对应的制度规范不完善

2企业财务部会计大多不专业素质低

3财务内部控制制度漏洞多，控制乏力

（二）设立企业内部控制的计划

1建立财务内部控制制度的系统

2调整企业内部控制制度的灵活性

企业财务内部控制体系的优化及建议1明确分工，加强内部监管

2规范程序，提高控制效率

3优化结构，建立财务制度

三、参考文献

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