企业财务管理中税收筹划的运用_开题报告

文献综述

随着商品经济的迅速发展，全球贸易一体化进程不断推进，我国改革开放的程度也不断加深，“一带一路”战略构想的提出，中国企业也逐步走出去，积极参与全球基础设施建设，带动高新技术输出。但是机遇伴随着风险，中国企业面临着巨大的风险，这些风险来源企业自身经营管理例如管理者水平、从业人员素质，同行业的竞争，国内甚至投资国的法律法规，经商政策，国际相关行业的行业规范等等。

我国企业要想在激烈的竞争中脱颖而出离不开科学的财务管理，合理的节约控制成本，提高创新能力，提高市场竞争力。在这种背景下，税收筹划得到了越来越多企业管理者所关注。

国外研究现状

      税收筹划的思想由英国汤姆林于1935年提出的，他指出：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到法学界认可。随着社会经济的发展半个多世纪以来，税收筹划在西方蓬勃发展，理论研究日臻完善，税收规划理论得到规范，其定义为“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济效益。”

1987年英国税务专家斯潘塞出版了《财产税筹划手册》一书，该书采取问答的形式针对财产税的相关问题进行阐述，一共解答了47个方面的201个专题。该书成为许多会计事务所的培训教材，虽然书中罗列的条目清晰，分类明确，具有较强的实用性和针对性，但未从原来上给与解释，当税法产生变动时，不利于实际的指导和操作。

同时1987年索尔斯《信托与税收筹划》一书出版，改书主要从信托的角度，例如遗产信托、保险信托、教育信托等等，从英国的信托制度入手，围绕不同经营活动进行论述分析了纳税的方法和技巧，

1989年菲尔勒出版《Tax Planning for Multinational Companies》(跨国公司的税收筹划），提出了专门针对跨国公司适用的税收规划技术，讲述如在国际贸易中使得纳税方案得以优化。

由上可以看出，西方税收规划税收筹划的研究集中在：一，围绕税种进行研究，例如企业所得税、企业增值税、个人所得税等。以实例为指出，对企业提出的指导性意见，帮助会计师、律师很快的上手操作，合理避税。二，为围绕经营范围进行研究，如跨国公司、财产信托、婚姻信托等。

国内研究现状

相对于西方学术界对于税收筹划的研究，我国的起步速度要晚很多，直到1978年我国开始改革开放，市场经济的主体地位逐步确立，税法的不断完善，20是90年代中后期，我国出现税收筹划的专业研究和操作指导，随着经济的不断发展，税收筹划在企业财务管理中扮演着重要的角色。

其中1994年，中国国际税收研究会的副会长唐腾翔的《税收筹划》是我国第一本合法避税的著作，认为在税收筹划在合法合规的前提下，提前对税收进行规划，获得最大的节税利益，站在纳税人的角度，合理合法的减轻税收负担。

中国纳税筹划第一人，著名的税务专家张中秀对税收筹划有独到深入的研究，并将自己的理论应用实践，首创纳税筹划中介——纳税人俱乐部，并通过它将"带节税的薪酬激励机制的设计"、"涉税零风险诊断"、"投资决策涉税风险诊断"、"税务律师:为纳税人辩护"的理论运用到实践中。由他首创的"合理避税"、"合法节税"、"税负转嫁"二大筹划平台、十六大筹划技巧通过"纳税人俱乐部"资讯"咨询的方式应用在各类企业中并受到企业界的广泛好评。其理论和实践是站在征税机关的角度上，如何多征税，寻找目前征税过程和制度上的漏洞，逐步完善税法。

综上所述，虽然我国的税收筹划的起步较晚，但是我国学者，从开始介绍从介绍国外理论和方法到结合我国的实际国情，特别是改革开放四十周年以来，我国企业的逐步发展壮大，甚至走向国际的实际情况，取得一些成果，但是仍处于研究的初级阶段，仍然有很大的发展空间，对于企业的财务管理也提出了很高要求，要熟悉法律法规和整个税收政策以及征税流程。

二、范文提纲

导论

一、企业财务管理中税收筹划的基本理论

（一）企业的财务管理特点

（二）企业税收筹划的基本理论

1.税收筹划的定义

2.税收筹划的特点

3.税收筹划的目标

（三）财务管理与税收筹划的关系

二、企业财务管理中税收筹划运用的现状分析

（一）企业财务管理中税收筹划运用的现状分析

（二）企业财务管理中税收筹划的存在的问题 

（三）企业财务管理中税收筹划的存在的问题原因分析

三、优化企业财务管理中税收筹划方案

（一）规范税收筹划的行为

（二）加强风险防范意识

（三）提高执行者素质

（四）完善评价体系

结论

三．参考文献   

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