基于公司治理视角下内部审计中存在的问题及解决对策_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

基于公司治理视角下内部审计中存在的问题及解决对策的相关研究较多，并且形成了自身的管理体系，主要体现在以下几点：

1、李维扬《公司治理视角下的企业内部控制问题探讨》指出公司治理可以说是现代公司发展的基础。它不仅规定了公司的各个相关利益主体（包括股东、董事会、监事会等）的责任和权利，而且规定了公司决策所应遵循的规则和程序，以实现股东及其他利益相关者的利益最大化。张向惠《论公司治理视角下的企业内部审计》提到公司治理，从广义角度理解，是研究企业权力安排的一门科学。从狭义角度上理解，是居于企业所有权层次，研究如何授权给职业经理人并针对职业经理人履行职务行为行使监管职能的科学。张丽达,李玮,陈军梅《国家治理视角下的审计体系整合研究》研究指出内部审计则作为企业内部控制的一部分在公司治理系统的框架下开展工作并提供公司治理所需的信息。尚文娜《公司治理视角下商业银行内部审计运用》指出内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

2、解新红《内部审计职业化——基于公司治理的视角》提到由于现在公司治理还处于行政治理向经济治理的过渡阶段，在这种模式下的内部审计就并非公司经管理的内在需要，而是被迫实行，并且很多企业的管理当局认为内部审计就是简单的查账，不是对公司管理做出分析、评价和提出管理建议。徐华《公司治理视角下内部审计的作用与构建》研究指出2在公司治理中队于内部审计机构的设置并未做具体的规定，没能将内部审计纳入公司治理的框架中。很多企业没能有效地实施内部审计制度，或者实施了也未将内部审计制度运用到公司治理中去。并且公司高层对于其作用的关注不够，实施也缺乏活力，没能将内部审计作为公司治理的重要部分予以重视。

3、吴锡辉《公司治理视角下的企业内部控制问题探讨》研究指出公司的内部审计是公司治理的一个组成部分，因此在实际的管理当中要采取有效的管理措施，只有这样才能提高内部审计管理水平。王芳《公司治理与上市公司内部审计独立性——基于公司治理结构及高管认知视角的实证研究》研究指出突破单纯的、事后审计的传统方式而变为实时审计。并将内部审计与外部审计相结合，充分利用外部审计工作成果以及内部审计的反馈作用，两者相互协作并达到互补的作用。

（二）国外研究现状

1、关于内部审计的定义的国外的研究较早。1999年6月，国际内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”

2、在美国的公司治理和内部审计的管理当中，内部审计师进行的相对独立审计，不仅对会计信息编报和披露进行约束，缓解管理层与投资者之间的信息失衡问题。而且可对代理人形成间接的约束，从而有利于减少“逆向选择”和“道德风险”的影响。

3、英国的内部审计发展较早。英国内部审计的形式有三种：由公司内部设置的审计组织进行审计、联合市计和由社会力量进行审计。这三种形式各有其优缺点，但仍以第一种为主，其优点是：能够保证审计人员对组织的忠诚，维护整个组织的利益，熟悉组织的目标和需要等。联合审计虽较好地体现了内部审计组织的独立性，但在忠诚、保密等方面存在问题。

二、范文提纲

前言

一、公司治理结构与内部审计理论概述

（一）公司治理结构的含义

（二）内部审计的含义

（三）内部审计在公司治理结构中的存在形式

（四）公司治理结构与内部审计的相互关系

1.促进关系

2.约束关系

3.监督关系

4.包含关系

二、H公司内部审计概况

（一）H公司简介

1.内部审计对公司治理的促进作用

2.公司治理对内部审计的约束作用

3.内部审计对公司治理的监督作用

三、公司治理背景下H公司内部审计中存在的问题

（一）内部审计机构管理混乱，管理性差

（二）公司人力资源管理缺乏实践经验，综合能力欠缺

（三）对内部审计的作用认识不足

（四）信息化基础差与信息手段缺乏

四、公司治理背景下解决H公司内部审计问题的相关措施

（一）健全独立内部审计机构，完善内部审计制度

（二）提高内部审计的人力资源管理

（三）主动适应公司治理结构环境

（四）加快内部审计信息化建设

结论

三、参考文献

[1]李维扬.公司治理视角下的企业内部控制问题探讨[J].财会学习,2018(13):252.

[2]张向惠.论公司治理视角下的企业内部审计[J].经贸实践,2017(22):278+280.

[3]张丽达,李玮,陈军梅.国家治理视角下的审计体系整合研究[J].西安财经学院学报,2017,30(06):11-16.

[4]尚文娜.公司治理视角下商业银行内部审计运用[J].财会通讯,2017(22):98-101.

[5]解新红.内部审计职业化——基于公司治理的视角[J].纳税,2017(19):40+43.

[6]徐华.公司治理视角下内部审计的作用与构建[J].经济师,2017(03):129+131.

[7]吴锡辉.公司治理视角下的企业内部控制问题探讨[J].经济师,2017(02):282-283.

[8]王芳.公司治理与上市公司内部审计独立性——基于公司治理结构及高管认知视角的实证研究[J].商业会计,2017(01):51-53.

[9]孟志华,余瀚,李璇.公司治理视角下的内部审计质量实证研究——以甘肃省上市公司为例[J].吉林工商学院学报,2016,32(06):33-38.

[10]欧阳湘祝.基于公司治理视角探讨公司内部审计质量的研究[J].财经界(学术版),2016(13):296.

[11]魏雨芳.上市公司内部审计治理效应探析——基于公司治理视角[J].中国管理信息化,2016,19(06):33-34.

[12]冯俊.公司治理视角下的内部审计问题与对策[J].农村经济与科技,2016,27(03):61+63.

[13]王婷.浅析公司治理视角下的企业内部审计[J].商,2015(41):162.

[14]张娜.基于公司治理视角内部审计与注册会计师审计协调研究[J].齐鲁珠坛,2015(05):40-43.

[15]马召廷.我国企业内部审计现状及改进——以公司治理导向为视角[J].全国商情(经济理论研究),2015(13):75-76.