易通有限公司内部会计控制分析_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

我国对内部控制的研究起步比较晚，且研究多是结合国外的研究，还不是太成熟。王炎《企业集团财务管理中心内部控制研究》（2014）主要是从公司治理的角度,以锦丰实业有限公司财务集中管理中心为案例,对企业集团财务管理中心财务内部控制进行深入分析,通过阐述企业集团的财务内部控制相关文献理论,进而对中国企业集团财务内部控制的现状、特点和问题进行深入解析；通过对这一实例的分析,向完善我国企业集团财务内部控制提出对策。最终得出完善财务组织机构、提高企业全体人员的内部控制意识、制定详细的全面预算、构建先进的财务信息系统等结论,最后对强化内部审计、完善内部控制进行自我评价。

高一斌、王宏《对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考》，提出了现阶段推进内部会计控制建设的基本思路与任务，其基本思路是：应当以政府政策引导为推动，以各单位组织实施为关键，以社会中介机构提供咨询服务为方向，以理论研究为支撑。其主要任务是：抓紧建成内部会计控制规范体系，探索内部会计控制规范的实施机制以及研究内部会计控制评价体系。

李敏在《企业内部控制规范》（2016）一书中以企业内部控制规范体系为指导，全面阐述了内部控制的基本理论与基本方法，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大控制要素，不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制七大控制措施，及其在内部控制实践中的具体运用。

李义福等人在对研究后发现提高企业的内部控制，不但可以使投资效率加大还可以最大限度的保护投资者的权益不受损害。从大的方面来讲，还会对我国的经济产生一定的影响，能有效的使我国的经济更加稳定，使我国的经济市场健康发展。

王桂林在对我国和国外的公司进行了分析比较后发现，虽然我国在国家政策和经济上对公司是持支持态度的，但在政府方面监督管理执行能力确较差。想要完善风险控制体系，需设计专门的工作人员进行风险控制

但从总体上讲，我国企业内部控制规范还不够完善，还需更多的机构和相关人士去不断完善。

（二）国外研究现状

国外对内部控制的研究起步及较早，相关理论也比较成熟。有关公司治理与内部控制之间的关系主要是以美国的COSO《内部控制框架》为代表，COSO认为：内部控制是控制主体不间断的一系列活动，内部控制的目标不仅是为了保证财务报告的可靠性与合规性，而且有利于提高企业运营的效益与效率，并且提出了内部控制应由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容构成。

M.S.多尔夫曼在2004发表的《企业风险管理—整合框架》中指出企业风险管理的基础性前提是每一个主题的存在都是为它的利益相关者提供价值。所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它及代表风险，也代表机会。企业风险管理是管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。

Rani Hoi stash,  C. Bedard (2009)用2008年经营状况较差的上市公司的财务报告分析了公司治理和内部控制之间的关系，并指出公司治理的效率影响内部控制的有效性。

二、范文提纲

一、易通公司简介 

（一）发展历程 （二）易通公司发展现状 

二、易通公司内部会计控制现状 （一）会计人员构成及分工 1.公司会计人员构成 2.公司会计人员分工 （二）内部会计控制的方法 （三）内部会计控制的制度 

三、易通公司内部会计控制存在的问题及原因分析 （一）易通公司内部控制存在的问题 1.治理结构尚有欠缺 2.执行力不强导致内控效果较差 3.会计信息披露尚不能满足内控要求 （二）内部控制存在问题的原因分析 1.制度设计缺陷是根本原因 2.认识不足阻碍了内部控制的积极作用 3.不良的运行机制影响内部控制的效果 

四、易通公司内部会计控制的政策建议 （一）完善内部控制制度的设计 1.细化业务流程与提升制度设计水准 2.跟踪完善内部控制制度 （二）优化控制环境与汇总风险 1.整合汇总风险与把握关键节点 2.强化内部控制意识与形成风险管理氛围 （三）改善沟通方式 1.改善沟通现状为内控的实施提供良好条件 2.改进信息披露工作确保内部控制有效运行

三、参考文献

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