浅析中小企业员工个税筹划管理开题报告

我国于2018年进行新一轮的个人所得税的税制改革，首次引入综合所得概念，税制模式从分类税制向综合与分类相结合的税制迈进。然而实践中，企业以企业所得税筹划及营改增筹划居多，对个人所得税纳税筹划研究较少。从专家学者对中小企业员工个税筹划管理的研究情况来看，普遍认识中小企业对员工个税筹划管理缺乏深入的理解和认识，而且在重视程度方面也不够到位，并提出了一些有针对性的优化对策。

樊其国在《工资薪金所得个税避税筹划风险提示》中认为，中小企业通过合理的筹划个人所得税，减少缴纳个人所得税，能够提升自己员工的工作热情，扩大内部需求，使经营成本降低，促进企业经济效益的提升。

叶姗在《个人所得税纳税义务之规避及其规制》中认为，中小企业开展个人所得税纳税筹划需要以法律保证作为前提，以合法性、高效性为主要原则，严格遵守国家税收政策，企业通过制定合理的纳税体制，结合纳税优惠政策进行避税，在最大限度地降低成本支出的同时，也为员工减轻经济负担。筹划个人所得税可以为企业员工可支配收入提供了正当的途径，加强了对纳税认知度，降低了不良行为的发生。

成艳蓉在《新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划分析》中认为，中小企业要深刻认识到个人所得税法对员工个税筹划的影响，并坚持问题导向和系统思维，着眼于解决员工个税筹划面临的突出问题，采取切实有效措施，大力推动员工个税筹划工作向纵深开展。

张茂良在《浅谈个人所得税筹划思路和方法》中认为，个别中小企业尽管对员工个税筹划有一定重视，但在实施的过程中还存在员工个税筹划理念缺乏创新、员工个税筹划体系不完善的问题，直接导致员工个税筹划工作无法有效开展。

罗淑珍在《企业个人所得税的纳税筹划探讨》认为，有的中小企业在开展员工个税筹划的过程中缺乏融合性，特别是没有将员工个税筹划与业务发展、企业发展以及其他相关工作进行融合，还没有将员工个税筹划纳入到“业财融合”体系当中，业务部门参与员工个税筹划工作的意识和能力不强，甚至财务部门在开展员工个税筹划没有得到业务部门的支持，这就直接导致员工个税筹划工作无法顺利开展。

任丽恒在《年薪制企业个人所得税税收筹划》在中认为，中小企业要从自身的实际情况，切实加强对相关法律法规以及政策的研究力度，并加大落实工作力度，积极引导财务人员、纳税管理人员以及其他相关人员共同研究，进一步强化“统筹”思想，建立相对比较完善的运行机制，努力形成强大的工作合力，比如可以建立“员工个税筹划管理协调机制”，使各个部门都能够参与到员工个税筹划管理工作当中，进而能够进一步提升员工个税筹划管理的科学化水平。

沈艳在《浅析企业个人所得税的纳税筹划》中认为，中小企业要进一步强化全面管理、全程管理，构建多元化、拓展性的管理模式，既要加强对员工个税筹划管理工作的统一安排和部署，同时也要在发挥方方面面积极作用方面下，比如可以加大对新税法政策的宣传以及教育工作，使各个部门都能够发挥自身的积极作用参与到落实新税法政策、推动员工个税筹划管理工作有效开展中来。

徐渤在《新个人所得税法下税收筹划的几点思考》中认为，中小企业要大力加强员工个税筹划管理工作载体建设，如建立专门的员工个税筹划管理平台，强化员工个税筹划管理工作方法创新，使员工个税筹划管理工作形成良性运行机制。

刘本花在《基于新个税体制下的员工个人所得税筹划研究》中认为，中小企业要把提升员工个税筹划管理效能性上升到战略层面，既要在“降本增效”方面下功夫，也要在防范和控制风险方面取得突破，更要在完善管理体系方面具备较强的综合功能。

杨春玲在《个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响》中认为，在进一步优化和完善中小企业员工个税筹划工作运行机制，除了要切实加大对相关法律法规的研究力度之外，也要进行针对性设计，如对于劳务报酬较高的纳税人，通过让其设立个人独资企业或者个体工商户等方式，从而让能够减少纳税的项目增多，从而降低整体的税率，减少个人所得税。

B. 范文提纲格式

一、引言

二、中小企业员工个税筹划管理的重要性

（一）提升员工的积极性

（二）提高企业经济效益

（三）完善税收筹划体系

三、中小企业员工个税筹划管理的基本现状

（一）重视程度

（二）制度建设

（三）运行机制

四、中小企业员工个税筹划管理存在的问题

（一）员工个税筹划管理缺乏科学性

（二）员工个税筹划管理缺乏融合性

（三）员工个税筹划管理缺乏系统性

（四）员工个税筹划管理缺乏创新性

五、中小企业员工个税筹划管理的优化对策

（一）强化员工个税筹划管理科学性

（二）促进员工个税筹划管理融合性

（三）抓好员工个税筹划管理系统性

（三）推动员工个税筹划管理创新性

六、总结

C. 参考文献

[1]樊其国.工资薪金所得个税避税筹划风险提示[J].税收征纳,2020(10):18-20+1.

[2]叶姗.个人所得税纳税义务之规避及其规制[J].上海财经大学学报,2020,22(05):124-137.

[3]成艳蓉.新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划分析[J].中国集体经济,2020(25):95-96.

[4]张茂良.浅谈个人所得税筹划思路和方法[J].大众投资指南,2020(17):91-92.

[5]罗淑珍.企业个人所得税的纳税筹划探讨[J].经济管理文摘,2020(13):53-54.

[6]任丽恒.年薪制企业个人所得税税收筹划[J].财会学习,2020(16):3-4.

[7]沈艳.浅析企业个人所得税的纳税筹划[J].纳税,2020,14(11):31-32.

[8]徐渤.新个人所得税法下税收筹划的几点思考[J].大众投资指南,2020(03):9+11.

[9]刘本花.基于新个税体制下的员工个人所得税筹划研究[J].纳税,2020,14(02):53-54.

[10]杨春玲.个税改革下员工个人所得税筹划以及对企业的影响[J].纳税,2020,14(01):44.