浅谈新三板挂牌的中小企业财务风险控制_开题报告

目前,我国对新三板的扶持力度非常大，随着国家大力支持“大众创业、万众创新”，“新三板”成为2016年创投界年度十大关键词之一。很多企业尤其是初创的中小型企业选择挂牌新三板进行融资或作为进入主板的跳板。截止2017年3月31日在新三板挂牌的企业总数达到11023家。随着“新三板”越来越火爆，其融资功能得到充分体现，“新三板”受到越来越多的中小高科技企业的青睐。但由于新三板企业规模小、资金少、内部控制基础薄弱等特点，其自身对财务风险的抗性较弱。所以有必要对新三板挂牌的中小企业目前的财务风险进行研究和探讨，针对其所面临的财务风险进行分析并找出相应的对策，这对促进新三板健康发展有着极其重要的现实意义。

1国外文献综述

“风险”一词最初是指不确定性.早在19世纪,西方古典经济学派就提出了风险的概念。最早提出风险概念的美国学者海恩斯在其1895年出版的著作“Risk as a Economic Factor”中写道：“风险一词在经济学和其他学术领域中并无任何技术上的内容，它意味着损害或损失的可能性。”根据西方的经济学界的划分，企业风险被归为两类：一是经营风险，二是财务风险，二者是相伴相生，可以互相转换。在这篇文章中，我们重点研究的是企业的财务风险。企业的财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。2004年，美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会（COSO），提出了一个全新的概念“Enterprise Risk Management”，简称“ERM”，全面风险管理，这也是人们常说的《企业风险管理—总体框架》，它的提出扩大了企业风险管理的范围。Yiuman Tse和Erik Devos(2004）提出美利坚合众国纳斯达克资本市场主要可以为那些尚不满足条件在内纽交所上市的中小型高科技企业提高融资渠道，解决他们由融资难产生的财务危机问题。

2国内文献综述

我国的财务风险管理理论研究开展的时间较晚，始于20世纪80年代。1987年郭忠伟教授撰写了《风险分析与决策》一书，第一次全面地介绍了风险管理理论。之后，汤谷良教授在专业期刊上发表了《论财务风险管理》，这也是第一次给企业的财务风险下了较全面地定义。这些年来，我国经济学家把对财务风险的研究主要集中在建立财务风险预警模型上。2004年，陈余有在《财务危机运营—企业理财安全机制探索》中，指出了我国企业建立财务危机运行机制的重要性和紧迫性，提出了对财务风险自身的管理体系进行构建。青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则,提出了通过建立合理的资本结构,进行多元经营,制定合理的风险决策,建立财务预警机制等方式防范财务风险。

范文提纲

一新三板挂牌企业的现状及存在的财务风险

 （一）财务风险的基本概念

 （二）新三板挂牌企业的概念和发展趋势

  1新三板概念

  2新三板挂牌企业的概念

  3新三板挂牌企业的基本特征

  4我国新三板发展趋势

 （三）新三板企业所存在的财务风险

  1外部风险

 (1)法律环境的影响

 (2)经济环境的变化

 (3)金融环境的变化

 (4)税务环境的变化

 2内部风险

（1）会计基础不规范

（2）财务人员素质低下，风险防控意识不强

（3）内控制度不健全

（4）现金流出现问题

三新三板企业财务风险的控制

 (一)加大对企业财务和经营人员的培训和完善财务体系

 (二)合理规划企业资金，提高资金的利用率

 1企业需要多方扩宽企业融资的途径，完善筹资管理。

 2加强应收款的管理.，加快应收账款的回款速度

 3加快存货的周转

（三）建立财务风险预警分析指标体系

 (四)进行税务筹划

 (五)建立完善的内部控制体系

四对杭州某新三板挂牌企业（简称F企业，在2016年8月挂牌）财务风险的案例分析

 （一）F企业基本情况介绍

（二）F企业所存在的财务风险问题

（三）F企业采取哪些措施进行财务风险控制

主要参考文献

[1] 李娜.企业挂牌新三板的主要财务问题[J].财务审计.2016,152-153

[2] 李凤霞.新三板上市企业财务管理问题探讨[J].财会研究.2016,149-150

[3] 平云旺.新三板挂牌操作实务与业务要点解析[M].中国法制出版社.2016.175-186

[4] 杨雪.新三板实战全攻略[M].人民邮电出版社.2016.158-168

[5] 付冬梅.新三板财务总监[M] 中国经济出版社.2016.157-198

[6] 林汉川.秦志辉.池仁勇.中国中小企业发展报告[M].2015北京大学出版社. 2015

[7]彭鹏 新三板挂牌企业财务风险控制研究[D] 天津财经大学2015,30-45

[8] 张婉婷.中小企业财务风险控制[J].现代经济信息.2013年第22期

[9] 刘明霞.论新三板企业会计信息披露和财务风险[J].管理观察第11期,2016年4月,114-116

[10] 中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].经济科学出版.2013.227-228