论内部审计风险防范_开题报告

一、文献综述

一、国内研究现状

20世纪80年代中期，在政府的推动下，我国内部审计逐步发展起来。但它的行政性太强，审计人员与被审单位的各种利益密切相关，使得内审机构及其人员独立性不强，不能自主地开展工作，作出的审计处理决定也得不到执行。企业内部审计一方面受国家审计机关的业务指导，对本单位进行监督检查；另一方面又要受本单位行政领导，工资福利由本单位解决。业务工作的“外向型”与行政待遇的“内靠型”，使内审人员很难进入角色，久而久之，内部审计便失去了权威性。独立性是审计工作的灵魂，不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性、业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。

1、霍跃娟（2008）在发表的《工业审计与会计》中阐述企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。并就内部审计风险分析其原因，结合实际案例给出解决措施。    

2、姚振飞（2010）在《商业经济》中简述了内部审计风险的定义和表现形式,然后从内部审计人员素质的影响、内部审计法规不健全、内部审计过程中选择的审计方法不恰当等角度,分析内部审计风险的原因，最后从健全内部审计机构、提高内部审计人员素质、采用科学的审计方法等角度提出内部审计风险防范措施。

3、邓良红（2011）在《武汉商业服务学院学报》中发表的《浅谈企业内部审计风险及其防范》中讲到内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询活动,目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。随着企业规模的扩大和业务活动繁杂,内部审计人员既要揭示会计准则遵循状况又"揭错查弊",这意味着审计责任范围的逐渐扩大,同时也意味着内部审计风险的扩大,如何防范内部审计风险?本文分析了内部审计风险形成的客观、主观原因,提出了内部审计风险的防范对策。

二、国外研究现状

 1、Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia（2014）在发表的《Current Trends in Internal Audit》说到抽象的内部审计被认为是一种职业,出现了多年来,总是试图满足他们的组织的不断变化的需求。内部审计关注会计问题的开端,但现在它已经成为一个强大的工具来检测机构的主要风险。”

 2、 Cordos、George-Sliviu（2014）发表的《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》讲到“内部审计是具有战略重要性的一个活动时在公司管理和控制流程,特别是在当前的危机时期。通过使用不同的程序和技术工作,内部审计的功能提供了一个综合分析和正在进行的活动的完整概述——一个图像通过检查公司内部的工作方法,其组织结构和流程。因此，内部审计被认为是带来增值业务,提供保证内部控制系统操作。因此,内部审计也传达了透明度与公司的公司治理合规”。

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二、范文提纲

一、引言

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 二、简述内部审计的概念和作用

（一）基本概念

（二）主要作用

三、浅析内部审计风险形成原因

（一）内审机构权威性不强

（二）内审环境不佳

（三）内审单位内控制度不全

（四）单位领导对内审制度不重视

（五）内审人员素质掺差不齐

（六）内部审计存在弊端

四、内部审计风险防范方法和措施

（一）强化企业领导重视程度

（二）加强审计机构独立建设

（三）建设高素质内审队伍

（四）改进审计方法和技术

五、内部审计风险防范的重要性

六、结论

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三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1] 张慧清.如何有效控制与防范内部审计风险[J].会计之友，2008（10）

[2] 吴中意，《浅析企业内部审计中的审计风险及对策》[J]，财经界（学术版），2014   

[3] 王锡刚、姜延延，《企业内部审计风险及对策分析》[J]，财经界（学术版），2014    

[4] 李玲博，《企业内部审计存在的风险及其防范对策》，2015   

[5] 童莉莉、吴万盛，《中小企业内部审计风险防范研究》，2015  

[6] 盛芳，《公司治理与内部审计的职责》[J]，财会研究，2011   

[7] 钟骏华、李英华《内部审计风险成因及其防范》，2015    

[8] 方兰琴，《浅谈内部控制与内部控制审计》[J]，会计师，2015   

[9] 易俊、李敏《内部审计防范企业财务风险》[J]，行政事业资产与财务，2014    

[10] 邓良红，《浅谈企业内部审计风险及其防范》，2011    

[11] 房素芳,《试论企业内部审计风险成因及其防范对策》，现代商业，2012 

[12] 李坤，《浅析企业内部审计风险及其防范对策》，2012  

[13] Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia，《Current Trends in Internal Audit》，2014   

[14] Cordos、George-Sliviu，《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》，2014